某企业着手编制2007年6月份的现金收支计划,预计2007年6月初现金余额为8000元:月初应收账款4000元,预计月内可收回80%；本月销货50000元,预计月内销售的收款比例为50%；本月需要采购材料的成本为8000元,企业每月采购金额中70%当月付清

admin2013-04-10 25

问题某企业着手编制2007年6月份的现金收支计划,预计2007年6月初现金余额为8000元:月初应收账款4000元,预计月内可收回80%；本月销货50000元,预计月内销售的收款比例为50%；本月需要采购材料的成本为8000元,企业每月采购金额中70%当月付清；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接
费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时,可向银行借款,借款金额为1000元的倍数；现金多余时可购买有价证券,要求月末现金余额不低于5000元,增值税税率为17%,附加费率为10%,假设各月销售税金与附加均在当月末付清。
要求:(1)计算经营现金收入。
(2)计算经营现金支出。
(3)计算现金余缺。
(4)确定最佳资金筹措或运用数额。
(5)确定现金月末余额。

选项

答案(1)经营现金收入=4000×80%+50000×(1+17%)×50%=32450(元) (2)计算经营现金支出。采购材料支出=8000×(1+17%)×70%+5000=11552(元) 支付工资=8400(元) 本月制造费用等间接费用付现=16000(元) 其他经营性现金支出=900(元) 应交增值税=50000×17%-8000×17%=7140(元) 应交附加费=7140×10%=714(元) 经营现金支出=11552+8400+16000+900+7140+714=44706(元) (3)计算现金余缺。现金余缺=8000+32450-(44706+10000)=-14256(元) (4)确定最佳资金筹措或运用数额。银行借款数额=15000+5000=20000(元) (5)确定现金月末余额。现金月末余额=20000-14256=5744(元)

解析

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