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张先生为A上市企业董事,并且在该企业任职,2014年取得以下收入: (1)张先生每月取得工资6000元,12月份取得董事费收入6800元,另外12月取得全年一次性奖金36000元; (2)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖,取得收入58
张先生为A上市企业董事,并且在该企业任职,2014年取得以下收入: (1)张先生每月取得工资6000元,12月份取得董事费收入6800元,另外12月取得全年一次性奖金36000元; (2)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖,取得收入58
admin
2016-07-29
37
问题
张先生为A上市企业董事,并且在该企业任职,2014年取得以下收入:
(1)张先生每月取得工资6000元,12月份取得董事费收入6800元,另外12月取得全年一次性奖金36000元;
(2)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖,取得收入58000元,当初为购买字画支付35000元;
(3)从4月1日开始按市场价格出租一套居民住房,每月收取租金10000元(仅考虑房产税,不考虑其他税费);
(4)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元,已在A国缴纳个人所得税400元;从B国取得特许权使用费所得(税前)人民币60000元,已在B国缴纳个人所得税11000元;
(5)3月份企业实行股票期权计划,3月8日,企业授予张先生股票期权30000股,授予价人民币2.5元/股;该期权无公开市场价格,并约定2014年11月8日起可以行权,行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股,当日该股票的每股公开市场价格为人民币4元;
(6)张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励,价值150000元。
根据上述资料,回答下列问题:
张先生从A国、B国取得的所得应当补缴的个人所得税额为( )元。
选项
A、0
B、1200
C、1400
D、1600
答案
B
解析
①来自A国所得的抵免限额=8000×20%=1600(元)
在A国实际缴纳个人所得税400元,应补缴个人所得税=1600—400=1200(元)。
②来自B国所得的抵免限额=60000×(1—20%)×20%=9600(元),已在B国缴纳个人所得税11000元,超过了抵免限额9600元,超限额部分不允许在应纳税额中抵扣,但可在以后纳税年度仍来自B国的所得已纳税额低于限额部分中补扣。
③应补缴个人所得税合计1200元。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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