市中心的某卷烟厂为增值税一般纳税人，2005年7月份发生下列经济业务： (1)购进甲种烟丝一批，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为1G万元，税款1.7万元。供货方代垫运费500元，已知提供货物运输劳务的纳税人经主管税务机关认定可开具货物运输发票，

admin2013-01-10 59

问题市中心的某卷烟厂为增值税一般纳税人，2005年7月份发生下列经济业务：
(1)购进甲种烟丝一批，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为1G万元，税款1.7万元。供货方代垫运费500元，已知提供货物运输劳务的纳税人经主管税务机关认定可开具货物运输发票，其开具的货物运输发票注明的运费300元，建设基金100元，装卸费50元，保管费50元。货物运输发票开具给购货方，且供贷方已原票转交给购货方。款项已付，材料已经入库。专用发票已通过认证。
(2)购进乙种烟丝，取得防伪税控增值税专用发票，注明的价款为4万元，税款0.68万元，当月未通过认证。
(3)接受某公司投资转入材料一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明的价款为10万元，税款为1.7万元，材料已验收入库。
(4)上月购入的甲种烟丝因火灾损失3万元，等待处理。
(5)销售A种卷烟10标准箱，价款15万元，增值税款2.55万元。
(6)以自产的白包卷烟1箱用于送给关系单位，成本价10000元，已知成本利润率为10%。
(7)从农民手中收购一批烟叶，收购凭证上注明价款为20万元。
(8)将收购的10万元烟叶发给某县城的B企业，委托B企业加工烟丝，支付加工费5000元，增值税850元。B企业没有同类烟丝销售价格。
(9)将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款18万元，增值税3.06万元。根据以上资料，回答下列问题：

选项 A、59500元
B、58771.43元
C、59216.67元
D、57698.29元

答案A

解析

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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某商业企业2012年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收入共计860万元，税前扣除项目金额共计857．2万元。2012年度该企业应缴纳企业所得税()万元。(2011年考题改编)

下列情形中，纳税人应进行土地增值税的清算的是()。

纳税人转让房地产，有()情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

2006年，张某将市区的一栋自有住房出租给某饭店，每月租金收入5000元，支付营业税及附加等275元。在3月份张某支付该房屋的修缮费1400元。则张某全年应纳个人所得税()元。

下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税规定的是()。

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2018年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。

根据现行资源税政策规定，下列税务处理正确的是(　　)。

律师论辩的思维方法。

痫病大发作时应

优先认股权是指当股份公司为增加公司资本而决定增加发行新的股票时，原普通股股东享有的按其持股比例，以()优先认购一定数量新发行股票的权利。

金融效率和()之间既有互补性，又有替代性。

现有两个投资项目甲和乙，已知甲、乙方案报酬率的期望值分别为20％、28％，标准差分别为40％、55％，那么()。

下列机构(简称)不属于我国民主党派的是()。

某班一组学生在一次数学测试中的成绩是：72、80、56、87、61、94、76、92，这组数据的中位数是()

设z＝z(χ，y)由z－yz＋yez－χ－y＝0确定，求及dz．

证明：若单调函数f(x)在区间(a，b)内有间断点，则必为第一类间断点．

设fp为指向某二进制文件的指针，且已读到此文件末尾，则函数feof(fp)的返回值为()。

税法一

税务师职业资格

某商业企业2012年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收入共计860万元，税前扣除项目金额共计857．2万元。2012年度该企业应缴纳企业所得税()万元。(2011年考题改编)

下列情形中，纳税人应进行土地增值税的清算的是()。

纳税人转让房地产，有()情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

2006年，张某将市区的一栋自有住房出租给某饭店，每月租金收入5000元，支付营业税及附加等275元。在3月份张某支付该房屋的修缮费1400元。则张某全年应纳个人所得税()元。

下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税规定的是()。

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2018年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。

根据现行资源税政策规定，下列税务处理正确的是( )。

律师论辩的思维方法。

痫病大发作时应

优先认股权是指当股份公司为增加公司资本而决定增加发行新的股票时，原普通股股东享有的按其持股比例，以()优先认购一定数量新发行股票的权利。

金融效率和()之间既有互补性，又有替代性。

现有两个投资项目甲和乙，已知甲、乙方案报酬率的期望值分别为20％、28％，标准差分别为40％、55％，那么()。

下列机构(简称)不属于我国民主党派的是()。

某班一组学生在一次数学测试中的成绩是：72、80、56、87、61、94、76、92，这组数据的中位数是()

设z＝z(χ，y)由z－yz＋yez－χ－y＝0确定，求及dz．

证明：若单调函数f(x)在区间(a，b)内有间断点，则必为第一类间断点．

设fp为指向某二进制文件的指针，且已读到此文件末尾，则函数feof(fp)的返回值为()。

根据现行资源税政策规定，下列税务处理正确的是(　　)。