某日化厂生产企业为增值税一般纳税人，9月份该企业发生以下经济业务： (1)外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元，增值税税额30．6万元。款项已付验收入库。 (2)外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发

admin2017-06-01 51

问题某日化厂生产企业为增值税一般纳税人，9月份该企业发生以下经济业务：
(1)外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元，增值税税额30．6万元。款项已付验收入库。
(2)外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元，增值税税额8．5万元，款项已付并验收入库。
(3)购进一批办公用品取得普通发票，注明金额2 340元，办公用品已经投人使用。
(4)购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款6 000元．增值税税额1020元。
(5)月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值8 000元，委托加工合同规定加工费5 000元(不含税)，加工企业代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。
(6)对外销售化妆品一批，取得销售收入586．17万元(含税)。
(7)将闲置的一套设备出租取得租金收入1万元。
有关票据本月通过主管税务机关认证并申报抵扣：化妆品的消费税税率为30％。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为( )万元。

选项 A、99．45
B、85．17
C、85
D、99．65

答案B

解析该企业对外销售化妆品的增值税销项税额=586．17÷(1+17％)×17％=85．17(万元)。

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存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具的证明文件与开立基本存款账户时应当出具的证明文件相同。()

纳税人在税收减免税期间，可以不办理纳税申报。()

相对记载事项未在票据上记载的，票据无效。()

凡开具了增值税专用发票，其销售额未按规定计人销售账户核算的，一律按偷税论处。()

开户银行对已开户()年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内为到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。

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