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某企业适用的所得税税率为25％。2018年8月1日，该企业购入一项交易性金融资产，取得成本为5 000万元。2018年12月31日，该金融资产的公允价值为5 500万元，税法规定公允价值变动不得计入应纳税所得额。2018年有关所得税会计处理表述中，不正确的
某企业适用的所得税税率为25％。2018年8月1日，该企业购入一项交易性金融资产，取得成本为5 000万元。2018年12月31日，该金融资产的公允价值为5 500万元，税法规定公允价值变动不得计入应纳税所得额。2018年有关所得税会计处理表述中，不正确的
admin
2020-04-26
60
问题
某企业适用的所得税税率为25％。2018年8月1日，该企业购入一项交易性金融资产，取得成本为5 000万元。2018年12月31日，该金融资产的公允价值为5 500万元，税法规定公允价值变动不得计入应纳税所得额。2018年有关所得税会计处理表述中，不正确的是( )。
选项
A、产生可抵扣暂时性差异500万元
B、公允价值变动500万元调减应纳税所得额
C、应确认递延所得税负债125万元
D、应确认递延所得税费用125万元
答案
A
解析
资产的账面价值5 500万元﹥计税基础5 000万元，因此产生应纳税暂时性差异500万元。
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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