首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%,销售不动产适用的增值税税率为11%,适用的所得税税率均为25%,所得税均采用资产负债表债务法核算。甲公司和乙公司有关资料如下: (1)甲公司2×16年12月31日应收乙公司账款的账面余
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%,销售不动产适用的增值税税率为11%,适用的所得税税率均为25%,所得税均采用资产负债表债务法核算。甲公司和乙公司有关资料如下: (1)甲公司2×16年12月31日应收乙公司账款的账面余
admin
2019-04-07
63
问题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%,销售不动产适用的增值税税率为11%,适用的所得税税率均为25%,所得税均采用资产负债表债务法核算。甲公司和乙公司有关资料如下:
(1)甲公司2×16年12月31日应收乙公司账款的账面余额为1170万元,已计提坏账准备170万元。由于乙公司连年亏损,资金周转困难,不能偿付应于2×16年12月31日前支付甲公司的应付账款。经双方协商,于2×17年1月2日进行债务重组。乙公司用于抵债资产的公允价值和账面价值如下:
甲公司同意减免乙公司367万元债务,其余债务延期1年,并于2×17年6月30日和2×17年12月31日收取利息,实际年利率为2%。剩余债务到期日为2×17年12月31日,重组过程中甲公司未向乙公司支付任何款项。
(2)债务重组中,甲公司取得的上述以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产仍作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,2×17年6月30日其公允价值为260万元,2×17年12月31日其公允价值为270万元。2×18年1月10日,甲公司将上述金融资产对外出售,收到款项280万元存入银行。根据税法规定,金融资产持有期间公允价值变动金额不计入当期应纳税所得额。
(3)债务重组中,甲公司取得的固定资产预计尚可使用年限为5年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。假定税法规定的折旧方法、预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。2×17年12月31日,该固定资产的可收回金额为200万元。
(4)债务重组中,甲公司取得的库存商品仍作为库存商品核算,至2×17年年末未发生减值。
假定:
(1)不考虑除所得税外的转让金融资产相关的增值税及其他税费的影响。
(2)甲公司和乙公司均于每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。
(3)假定甲公司未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:
分别编制2×17年1月2日甲公司和乙公司债务重组的会计分录。
选项
答案
①甲公司 2×17年1月2日扣除抵债资产后应收债权账面余额=1170—253—300×(1+11%)一100×(1+17%)=467(万元)。重组后债务公允价值=467—367=100(万元)。 借:交易性金融资产一成本 253 固定资产 300 库存商品 100 应交税费一应交增值税(进项税额) 36.8(100×17%+300×11%×60%) 一待抵扣进项税额13.2(300×11%×40%) 应收账款—债务重组 100 坏账准备 170 营业外支出一债务重组损失 197 贷:应收账款 1170 ②乙公司 借:固定资产清理 360 累计折旧 200 固定资产减值准备 240 贷:固定资产800 借:应付账款 1170 资产处置损益 60 贷:交易性金融资产—成本 200 一公允价值变动 50 投资收益 3 固定资产清理 360 主营业务收入 100 应交税费一应交增值税(销项税额) 50(100×17%+300×11%) 应付账款一债务重组 100 营业外收入一债务重组利得 367 借:主营业务成本 110 存货跌价准备 20 贷:库存商品 130 借:公允价值变动损益 50 贷:投资收益 50
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/XP8c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司2011年年末库存A原材料、甲产品的账面余额分别为1500万元和750万元;年末计提跌价准备前库存A原材料、甲产品计提的跌价准备的账面余额分别为0和150万元。库存A原材料将全部用于生产乙产品,预计乙产品的市场价格总额为1650万元,预计生产乙产品还
下列有关表述中,正确的是()。
不可辨认无形资产既不能单独取得或转让,也不能脱离企业,其主要是指()。
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司。为提高市场占有率及实现多元化经营,甲公司在2009—2012年进行了一系列投资和资本运作。(1)甲公司于2009年3月2日与乙公司的控股股东A公司签订股权转让协议,主要内容如下:①以乙公司2009年3月1日经
甲公司为增强营运能力,决定新建一艘大型船舶,所需资金通过发行可转换公司债券筹集。发生的相关交易资料如下:(1)2010年1月1日,甲公司经批准按面值发行5年期到期一次还本、分期付息、票面年利率为6%的可转换公司债券5000万元,不考虑发行费用,款项于当日收
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)系生产家用电器的上市公司,实行事业部制管理,有A、B、C、D四个事业部,分别生产不同的家用电器,每一事业部为一个资产组。甲公司有关总部资产以及A、B、C、D四个事业部的资料如下:(1)甲公司的总部资产为一级电子数据
甲公司和乙公司均为增值税—般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司2011年有关资产置换业务如下。(1)甲公司换出:①库存商品成本为80万元,公允价值为100万元,销项税额为17万元;②投资性房地产(采用成本模式进行后续计量)账面价值为100万元,公
2007年1月1日甲公司以银行存款7000万元取得乙公司60%的股权,当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为14000万元(假定公允价值与账面价值相同)。2007年度乙公司实现净利润6000万元。乙公司一直未进行利润分配。2008年12月10日,甲公司将其持
随机试题
耐甲氧西林的金黄色葡萄球菌出现,不仅对_______________耐药,而且对_______________、_______________、_______________、_______________等耐药。对其引起的感染,可选用________
酸败的油脂由于生成________而使其产生哈喇味。
A咖啡因B哌醋甲酯C尼可刹米D洛贝林E纳洛酮与解热镇痛药配伍用于治疗一般性头痛的是
关于含铁血黄素,下列选项错误的是
强效利尿药的作用机制是
个人理财业务中,关于流动性比例指标,下面说法正确的有()。
教室外的走廊上坐着陪读的家长,有的在闲聊,有的在看书、织毛衣。教室里坐着十几个八九岁的孩子,黑板上的课题是《水粉画:跳舞的小姑娘》。首先,教师在事先准备好的纸上一笔一笔地示范,并且边画边讲:“头发要画得竖起来,脸上的颜色是白色加一点点红色调出来的,跳绳的时
唯物辩证法和形而上学对立的焦点在于是否承认()。
RobertJ.OppenheimerwasafamousAmericanphysicist,whodirectedthedevelopmentofthefirstatomicbombs.Oppenheimerw
标准ASCII码字符集有128个不同的字符代码,它所使用的二进制位数是
最新回复
(
0
)