首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某县摩托车厂为增值税一般纳税人,2019年7月的业务情况如下: (1)销售给特约经销商A型号摩托车50辆,出厂不含税价每辆15000元,另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用,其余20辆承诺为厂家代销(尚未
某县摩托车厂为增值税一般纳税人,2019年7月的业务情况如下: (1)销售给特约经销商A型号摩托车50辆,出厂不含税价每辆15000元,另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用,其余20辆承诺为厂家代销(尚未
admin
2019-10-06
21
问题
某县摩托车厂为增值税一般纳税人,2019年7月的业务情况如下:
(1)销售给特约经销商A型号摩托车50辆,出厂不含税价每辆15000元,另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用,其余20辆承诺为厂家代销(尚未提供代销清单)。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车的增值税专用发票。
(2)销售给某使用单位B型号摩托车10辆,每辆不含税价16800元,向购买方收取6000元运费,同时运输单位向使用单位开具了6000元的增值税专用发票并由本厂转交给了使用单位。
(3)将A型号摩托车5辆移送至本厂职工福利部门使用。
(4)将本厂售后服务部已使用7年的5辆摩托车(每辆含税定价6000元)销售给本厂职工,该厂未放弃相关的减税优惠。
(5)购进一批零部件,取得的增值税专用发票上注明的税款为30000元。
(6)将本年5月购入的已抵扣过进项税的用于生产摩托车的材料改用于职工食堂改建工程,该批材料账面成本50000元。
(7)当月收到出口退还增值税50000元。
其他相关资料:上述应抵扣进项税的票据均进行了抵扣,摩托车均为应税消费品且消费税适用税率为3%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
当月增值税销项税额为( )元。
选项
A、124608.44
B、134842.21
C、156074.96
D、179008.37
答案
B
解析
本题考核增值税的纳税义务发生时间;符合两个条件的代垫运费不征增值税;移送使用摩托车应视同销售;销售自己使用过的2013年8月1日之前购进的摩托车采用简易计税办法计税,即按3%的征收率减按2%征税;用于职工福利的原材料的进项税额不得抵扣。
当月增值税销项税额=15000×(50+5)×13%+1000×50/(1+13%)×13%+10×16800×13%=134842.21(元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/XPsM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
笔业务应纳营业税()万元。本期应纳增值税为()万元。
某烟丝厂下列各项业务不应承担消费税纳税义务的有()。
某外贸进出口公司2008年5月从日本进口10辆小客车,排量为2200毫升,每辆车的关税完税价格为5万元,已知我国确定的日本小客车关税税率为25%,该排量的车辆的消费税税率为9%。进口轿车应缴纳消费税()万元。
根据车辆购置税的有关规定,纳税人以外汇结算应税车辆价款的,按照()中国人民银行公布的人民币基准汇价,折合成人民币计算应纳税额。
某市区汽车制造厂生产2.8升排量的小汽车,2008年4月份销售小汽车28辆,每辆价格为15万元;5月份销售同样小汽车30辆,销售价格为每辆17.2万元。假定本期通过认证允许抵扣的进项税为88万元,则该企业4月和5月份应纳增值税和消费税税额合计为()
该粮油公司业务(1)的销项税额为()元。下列关于本题业务陈述正确的是()。
该粮油公司业务(1)的销项税额为()元。本期应纳城建税和教育附加合计()元。
该粮油公司业务(1)的销项税额为()元。销售给某县救灾办公室的粮食和植物油合计销项税为()元。
该粮油公司业务(1)的销项税额为()元。9月份该粮油公司应纳增值税销项税额为()元。
随机试题
音素是从()角度划分出来的最小语音单位。
中间葡萄膜炎的病变部位为
青霉素过敏性休克在抢救时首先采取的措施是
个体不同的发育阶段,同一组织器官出现不同的基因产物称基因表达的个体发育的某一阶段,不同的基因产物出现在不同的组织器官,称为基因表达的
金银花的主治病证有( )。
白炽灯和卤钨灯属于( )。
下列关于关税分类的陈述。正确的是()。
根据下列材料,回答以下问题。2012年,A省完成港口货物吞吐量13.3亿吨,同比增长14.2%,其中外贸货物吞吐量2.0亿吨,增长24.5%。港口货物吞吐量中,集装箱吞吐量达878.0万标准集装箱,增长3.1%。2012年年末,全省公路里程14.2万公
下列苏州园林中属于“中国四大名园”的有()。
有以下程序#include<stdio.h>main(){intk=5,n=0;do{switch(k){case1:case3:n+=1;k--
最新回复
(
0
)