某小汽车生产企业是增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2016年8月，甲公司发生下列业务： (1)购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额为8．5万元；支付运费1．27万元，取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发

admin2018-04-18 29

问题某小汽车生产企业是增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2016年8月，甲公司发生下列业务：
(1)购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额为8．5万元；支付运费1．27万元，取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。
(2)购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额为850万元。
(3)本月销售自产小汽车取得含税销售额29250万元。另外收取装卸费11．7万元，开具普通发票。
(4)将自产A型小汽车10辆作为投资人股提供给其他单位，每辆成本15万元，同类车型每辆平均售价22万元(不含税)，最高售价25万元(不含税)。
已知：小汽车的消费税税率和成本利润率均为5％；相关发票已经主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
根据上述资料的描述，下列各项中，不符合规定的表述正确的有( )。

选项 A、支付运费，可以按17％的扣除率计算进项税额抵扣
B、收取的装卸费属于价外费用，需要计入销售额计算增值税
C、投资人股的自产小汽车需视同销售缴纳增值税
D、投资人股的自产小汽车需视同销售缴纳消费税

答案B,C,D

解析支付运费，应以按11％的扣除率计算进项税额抵扣。

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