甲公司适用的所得税税率为25％。相关资料如下：资料一：2010年12月31日，甲公司以银行存款44 000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相关手续。该写字楼预计尚可使用22年，其取得时的成本与计税基础

admin2018-09-19 68

问题甲公司适用的所得税税率为25％。相关资料如下：
资料一：2010年12月31日，甲公司以银行存款44 000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相关手续。该写字楼预计尚可使用22年，其取得时的成本与计税基础一致。
资料二：甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2 000万元。
资料三：2011年12月31日和2012年12月31日，该写字楼的公允价值分别为45 500万元和50 000万元。
资料四：2012年12月31日，租期届满，甲公司收回该写字楼，并供本公司行政管理部门使用。甲公司自2013年开始对该写字楼按年限平均法计提折旧，预计尚可使用20年，预计净残值为零。所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2 000万元。资料五：2016年12月31日，甲公司以52 000万元出售该写字楼，款项收讫并存入银行。
假定不考虑除所得税以外的税费及其他因素。
要求：
编制甲公司2012年12月31日收回该写字楼并转为自用的会计分录。

选项

答案借：固定资产 50 000 贷：投资性房地产——成本 44 000 ——公允价值变动 1 500 公允价值变动损益 4 500

解析

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甲公司2013年至2015年与无形资产业务有关的资料如下：(1)2013年1月1日以分期付款方式从乙公司购买一项无形资产，购买合同注明该项无形资产总价款为1400万元，于2013年1月1日支付200万元，其余款项从2013年12月31日至2015年1

无形资产，是指企业拥有或控制的没有实物形态的所有非货币性资产。()

自行建造投资性房地产过程中发生的非正常损失直接计入当期损益，不计入建造成本。()

企业已确认收入的商品发生销售退回时(非资产负债表日后事项)，其冲减的销售收入应在退回当期记入()科目。

下列有关收入确认的表述中，不符合准则规定的是()。

关于药物的选择性，下列说法错误的是()。

光(电)缆线路路由复测由()负责组织。

资本积累率＝本年实收资本增加额/年初实收资本×100%。(　　)

被中国著名园林专家誉为“鲁东明珠”的是()。

注重集体讨论的进程，经常监督人的行为有无越轨的领导属于()。

根据所给资料，回答下列问题。2015年1—4月，民间固定资产投资绝对量最大的是：

根据上面的表格，下列说法中正确的一项是（）。

平行于平面5x-14y+2z+36=0且与此平面距离为3的平面方程为_______．

设计名为mysupply的表单(表单的控件名和文件名均为mysupply)。表单的标题为“零件供应情况”。表单中有一个表格控件和两个命令按钮“查询”(名称为Command1)和“退出”(名称为Command2)。运行表单时，单击“查询”命令按钮后

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下列有关收入确认的表述中，不符合准则规定的是()。

关于药物的选择性，下列说法错误的是()。

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被中国著名园林专家誉为“鲁东明珠”的是()。

注重集体讨论的进程，经常监督人的行为有无越轨的领导属于()。

根据所给资料，回答下列问题。2015年1—4月，民间固定资产投资绝对量最大的是：

根据上面的表格，下列说法中正确的一项是（）。

平行于平面5x-14y+2z+36=0且与此平面距离为3的平面方程为_______．

设计名为mysupply的表单(表单的控件名和文件名均为mysupply)。表单的标题为“零件供应情况”。表单中有一个表格控件和两个命令按钮“查询”(名称为Command1)和“退出”(名称为Command2)。运行表单时，单击“查询”命令按钮后

资本积累率＝本年实收资本增加额/年初实收资本×100%。(　　)