首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%,且预计在未来期间保持不变,2013年度所得税汇算清缴于2014年3月20日完成;2013年度财务报告批准报出日为2014年4月5日,甲公司有关资料如下: (1)2013年10月12日,甲公司与乙公司签订了一项销售合同,约定甲
甲公司适用的所得税税率为25%,且预计在未来期间保持不变,2013年度所得税汇算清缴于2014年3月20日完成;2013年度财务报告批准报出日为2014年4月5日,甲公司有关资料如下: (1)2013年10月12日,甲公司与乙公司签订了一项销售合同,约定甲
admin
2019-01-20
80
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,且预计在未来期间保持不变,2013年度所得税汇算清缴于2014年3月20日完成;2013年度财务报告批准报出日为2014年4月5日,甲公司有关资料如下:
(1)2013年10月12日,甲公司与乙公司签订了一项销售合同,约定甲公司在2014年1月10日以每件5万元的价格向乙公司出售100件A产品,甲公司如不能按期交货,应在2014年1月15日之前向乙公司支付合同总价款10%的违约金。签订合同时,甲公司尚未开始生产A产品,也未持有用于生产A产品的原材料。至2013年12月28日甲公司为生产A产品拟从市场购入原材料时,该原材料的价格已大幅上涨,预计A产品的单位生产成本为6万元。2013年12月31日,甲公司仍在与乙公司协商是否继续履行该合同。
(2)2013年10月16日,甲公司与丙公司签订了一项购货合同,约定甲公司于2013年11月20日之前向丙公司支付首期购货款500万元。2013年11月8日,甲公司已从丙公司收到所购货物。2013年11月25日,甲公司因资金周转困难未能按期支付首期购贷款而被丙公司起诉,至2013年12月31日该案尚未判决。甲公司预计败诉的可能性为70%,如败诉,将要支付60万元至100万元的赔偿金,且该区间内每个金额发生的可能性大致相同。
(3)2014年1月26日,人民法院对上述丙公司起诉甲公司的案件作出判决,甲公司应赔偿丙公司90万元,甲公司和丙公司均表示不再上诉。当日,甲公司向丙公司支付了90万元的赔偿款。
(4)2013年12月26日,甲公司与丁公司签订了一项售价总额为1000万元的销售合同,约定甲公司于2014年2月10日向丁公司发货。甲公司因2014年1月23日遭受严重自然灾害无法按时交货,与丁公司协商未果。2014年2月15日,甲公司被丁公司起诉,2014年2月20日,甲公司同意向丁公司赔偿100万元。丁公司撤回了该诉讼。该赔偿金额对甲公司具有较大影响。
(5)其他资料:
①假定递延所得税资产、递延所得税负债、预计负债在2013年1月1日的期初余额均为零。
②涉及递延所得税资产的,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。
③与预计负债相关的损失在确认预计负债时不允许从应纳税所得额中扣除,只允许在实际发生时据实从应纳所得额中扣除。
④调整事项涉及所得税的,均可调整应交所得税。
⑤按照净利润的10%提取法定盈余公积。
⑥不考虑其他因素。
要求:
根据资料(2),判断甲公司应否将与该事项相关的义务确认为预计负债,并简要说明理由。如需确认,计算确定预计负债的金额,并分别编制确认预计负债、递延所得税资产(或递延所得税负债)的会计分录。
选项
答案
甲公司应将该事项的相关义务确认为预计负债。 理由:甲公司败诉的可能性是70%,即很可能败诉,且相关赔偿金能可靠计量,因此甲公司在2013年12月31日确认一项预计负债,金额为(60+100)/2=80(万元)。 会计分录为: 借:营业外支出 80 贷:预计负债 80 借:递延所得税资产 (80×25%)20 贷:所得税费用 20
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/XTQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
因债务重组已确认为预计负债的或有应付金额在随后会计期间最终没有发生的,企业应冲销已确认的预计负债,同时确认为()
企业发生的交易中,如果涉及补价,判断该项交换属于非货币性资产交换的标准有()。
下列项目中,属于非货币性资产交换的有()。
下列有关建造合同的会计处理,正确的有()。
甲公司在20×4年之前适用的所得税税率为25%,20×5年由于符合高新技术企业的条件,所得税税率变更为15%(非预期税率)。20×5年初,甲公司递延所得税资产的余额为100万元,递延所得税负债的余额为10。20×5年,甲公司发生的交易或事项如下:
甲企业2011年3月5日承诺捐赠乙民办学校50000元用于购买图书,乙民办学校于5月20日收到这笔捐款,下列说法中,正确的有()。
下列事项中,不属于企业收入的是()。
A公司为经营战略转型进行了一系列投资和资本运作。各个公司所得税税率均为25%。在合并财务报表层面出现的暂时性差异均符合递延所得税资产或递延所得税负债的确认条件。有关业务如下:(1)A公司于2013年1月1日以2500万元购入B公司30%的股权,取得该
下列关于同一控制下企业合并的会计处理,正确的有()。
随机试题
北美市场的技术环境。
男,23岁,右大腿下端持续性隐痛1个月余。查体:右火腿下端内侧肿胀,压痛。X线摄片见右股骨下端偏内侧有一骨破坏区,呈肥皂泡样膨胀性牛长;病灶局限,类圆形,骨皮质变薄。应首先考虑的疾病为
“入芝兰之室,久闻而不知其香”说明的是
A、中药饮片包装标签B、药品的内标签C、用于运输、贮藏的药品的包装标签D、原料药的标签至少应当注明药品名称、贮藏、生产日期、产品批号、有效期、执行标准、批准文号、生产企业等内容的标签是
(2005年)离心泵工况点调节通常是指()。
损害国家利益的合同,如果只有一方是故意的,故意的一方将从对方处取得的财产还给对方,非故意的一方取得的约定财产应该( )。
某企业进行设备更新,新设备价值10万元,利用新设备生产产品的单位变动成本为5元/件,产品售价为10元/件,设生产函数和收入函数均为线性,如不考虑税金影响,则盈亏平衡产量为( )万件。
根据知觉反映客观对象的特性不同进行分类,不包括()
对如下二叉树进行后序遍历的结果为
Whenaninventionismade,theinventorhasthreepossiblecoursesofactionopentohim:hecangivetheinventiontotheworld
最新回复
(
0
)