某超市为增值税小规模纳税人,2008年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元,销售其他商品取得收入240000元;为某厂商提供有偿的广告促销业务,取得收入20000元;超市设立的餐饮小吃部收取餐饮收入30000元。对上述业务税务处理正

admin2022-04-02  22

问题 某超市为增值税小规模纳税人,2008年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元,销售其他商品取得收入240000元;为某厂商提供有偿的广告促销业务,取得收入20000元;超市设立的餐饮小吃部收取餐饮收入30000元。对上述业务税务处理正确的是(    )。

选项 A、应纳增值税11153.85元,应纳营业税1000元
B、应纳增值税15752.21元,不缴纳营业税
C、应纳增值税11153.85元,应纳营业税2500元
D、应纳增值税11923.08元,不缴纳营业税

答案C

解析 广告促销业务,为该超市的兼营业务,因此销售货物和广告促销业务,应分别征收增值税和营业税。
   应纳增值税=(50000+240000)÷1.04×4%=11153.85(元)
   应纳营业税=(20000+30000)×5%=2500(元)
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