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某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2009年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为:当期免抵税额80000元;应退税额为10000元。其中正确的
某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2009年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为:当期免抵税额80000元;应退税额为10000元。其中正确的
admin
2021-05-10
23
问题
某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2009年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为:当期免抵税额80000元;应退税额为10000元。其中正确的会计处理为( )。
选项
A、借:应收补贴款—增值税 10000 贷:应交税费—应交增值税(出口退税) 10000
B、借:其他应收款—增值税 10000 应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80000 贷:应交税费—应交增值税(出口退税) 90000
C、借:应交税费—未交增值税 10000 贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 10000
D、借:补贴收入—增值税 10000 贷:应交税费—应交增值税(出口退税) 10000
答案
B
解析
当期的免抵税额为80000元,应退税额是10000元,则当期的免抵退税额是90000元,所以会计分录应当是选项B。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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