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  3. 某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2009年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的

某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2009年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的

admin2021-05-10  27
问题 某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2009年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为(  )。   
选项 A、借：应收补贴款—增值税      10000           贷：应交税费—应交增值税(出口退税)                                        10000
B、借：其他应收款—增值税      10000           应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)                                   80000           贷：应交税费—应交增值税(出口退税)                                        90000
C、借：应交税费—未交增值税    10000           贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)                                        10000
D、借：补贴收入—增值税        10000           贷：应交税费—应交增值税(出口退税)                                        10000
答案B
解析 当期的免抵税额为80000元，应退税额是10000元，则当期的免抵退税额是90000元，所以会计分录应当是选项B。
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