位于甲市的某企业2014年会计利润总额为180万元，当期将自产的一批图书通过当地的人民政府捐赠给某希望小学，该批图书公允价值30万元，成本23万元，企业已做正确的会计处理，增值税税率为13％，假设不存在其他调整事项，该企业2014年应纳企业所得税为( )

admin2016-07-29 47

问题位于甲市的某企业2014年会计利润总额为180万元，当期将自产的一批图书通过当地的人民政府捐赠给某希望小学，该批图书公允价值30万元，成本23万元，企业已做正确的会计处理，增值税税率为13％，假设不存在其他调整事项，该企业2014年应纳企业所得税为( )万元。

选项 A、41．25
B、42．08
C、48．08
D、48．38

答案C

解析公益捐赠要考虑视同销售对应纳税所得额的影响，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予税前扣除。
  实际税前准予扣除的捐赠支出=180×12％=21．6(万元)
  实际捐赠支出=23+30×13％=26．9(万元)
  则捐赠支出需要纳税调增26．9—21．6=5．3(万元)
  视同销售对应纳税所得额的影响=30—23=7(万元)
  该企业2014年应纳企业所得税=(180+7+5．3)×25％=48．08(万元)

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是()。

自2019年3月1日起，下列关于小规模纳税人自行开具增值税专用发票的表述正确的是()。

税务机关在对某实木地板加工企业进行税务稽查时，发现其受托加工的实木地板业务未按规定扣缴消费税，税务机关作出如下处理中正确的是()。（2014年真题）

某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，需要作进项税额转出处理的购进货物是(　　)。

注册税务师的税务代理业务范围，由国家以法律、行政法规和行政规章的形式确定，注册税务师不得超越规定的内容从事代理活动，体现了注册税务师行业的()特点。

县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理。该非货币性资产的计税基础为()。

企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额应(　　)。

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以下关于原发性甲状腺功能亢进的叙述不正确的是

A、单纯部分性发作B、癫痫大发作C、复杂部分性发作D、癫痫持续状态E、失神性发作首选乙琥胺的是

既能治疗肝气郁滞、胁肋疼痛、疝气疼痛，又可治疗食积不化的药物是

《生活垃圾填埋场污染控制标准》(GB16889—2008)规定，生活垃圾填埋场应建设渗滤液导排系统，该导排系统应确保在填埋场的运行期内防渗衬层上的渗滤液深度不大于()。

根据《担保法》的司法解释规定，本案中以依法获准尚未建造的建筑物设定抵押的行为属于()。原告起诉投资公司()。

中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下()条件的，可免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得。

选择性旅游按照旅游产品形态又称为()。

红茶属于半发酵茶。()

2019年，广东规模以上工业企业用水量39.54亿立方米，分水种看，自来水用水量最大，达35.67亿立方米，占全部用水量的90.2%；地表淡水用水量2.52亿立方米，地下淡水0.03亿立方米，其他水1.32亿立方米。分地区看，珠三角

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税务机关在对某实木地板加工企业进行税务稽查时，发现其受托加工的实木地板业务未按规定扣缴消费税，税务机关作出如下处理中正确的是()。（2014年真题）

某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，需要作进项税额转出处理的购进货物是( )。

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