首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为某市一家酒厂,乙企业为一家大型批发企业,甲、乙均为增值税一般纳税人。2018年10月,甲、乙企业发生下列经营业务: (1)甲企业的购进业务: 外购原材料,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额200万元、增值税32万元,运输途中发生5%的损失,经查属
甲企业为某市一家酒厂,乙企业为一家大型批发企业,甲、乙均为增值税一般纳税人。2018年10月,甲、乙企业发生下列经营业务: (1)甲企业的购进业务: 外购原材料,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额200万元、增值税32万元,运输途中发生5%的损失,经查属
admin
2019-10-24
29
问题
甲企业为某市一家酒厂,乙企业为一家大型批发企业,甲、乙均为增值税一般纳税人。2018年10月,甲、乙企业发生下列经营业务:
(1)甲企业的购进业务:
外购原材料,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额200万元、增值税32万元,运输途中发生5%的损失,经查属于因管理不善造成的非正常损失。外购酒精,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额40万元、增值税6.4万元。本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白酒。当月委托市区一家从事文化创意的公司进行产品包装设计,支付价税合计金额53万元,取得对方开具的增值税专用发票。购进一批桌椅赠送给希望小学,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额4万元、增值税0.64万元。
(2)甲企业的销售业务:
向某商贸企业销售白酒80吨,取得不含税销售额400万元,同时向商贸企业收取延期付款利息35万元、违约金2.44万元。销售干红酒15吨,取得:不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售,取得不含税销售额120万元。采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨,合同规定不含税销售额共计80万元,本月收取60%的货款,其余货款于下月10日收取,由于本月资金紧张,经协商,本月收取不含税货款30万元,甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。
(3)乙企业的购进业务:
除采用分期付款方式从甲企业购进白酒16吨外,乙企业另从国外进口50箱(标准箱,下同)卷烟,支付价款50万元,支付到达我国输入地点起卸之前运费及保险费共计8万元,关税税率20%。购进其他商品取得防伪税控增值税专用发票,注明金额150万元、增值税24万元。
(4)乙企业的销售业务:
10月5日向有长期购销关系的客户赊销白酒18吨。不含税价款108万元,合同约定10月18日付款,30日客户将款项支付给乙企业,另支付延期付款利息1.16万元。销售其他商品取得不含税销售额400万元。
(5)乙企业的其他业务:
向其他供货方收取依据销售数量计算的平销返利收入78.88万元,收到供货方开具的红字增值税专用发票。其他相关资料:本月取得的相关票据符合税法的规定,均在本月认证并申报抵扣;白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤,葡萄酒的消费税税率为10%;甲类卷烟消费税税率为56%加150元/箱、乙类卷烟消费税税率为36%加150元/箱。
根据上述资料,回答下列问题:
2018年10月甲企业应纳增值税( )万元。
选项
A、77.40
B、83.00
C、85.56
D、80.24
答案
D
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/XVsM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
一般纳税人购进某国营农场自产水稻,收购凭证注明价款为65830元,从一大型超市(一般纳税人)购进玉米,增值税专用发票上注明销售额300000元。则采购成本为()元。
(二)某市区酒厂为增值税一般纳税人,2009年12月发生如下经济业务:(1)销售自产粮食白酒15吨,每吨不含税单价为80000元,收取包装物押金170200元,收取装卸费23400元;(2)从云南某酒厂购进粮食白酒6吨,专用发票上注
某房产开发公司(位于市区)2009年7月发生了下列业务:(1)将新建的一栋房屋无偿捐赠给一所小学。该房屋由其他单位施工,账面成本1000万元(成本利润率为10%);(2)以本公司的一栋旧办公楼对外投资,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风
依据增值税的有关规定,下列行为中属于增值税征税范围的是()。
某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人,下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包厂、高尔夫球生产厂,为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2009年10月发生业务如下:(1)购进原材料一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款230万元,专用发票已
某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人,下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包厂、高尔夫球生产厂,为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2009年10月发生业务如下:(1)购进原材料一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款230万元,专用发票已
某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人,下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包厂、高尔夫球生产厂,为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2009年10月发生业务如下:(1)购进原材料一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款230万元,专用发票已
某游艇制造公司(一般纳税人)2009年5月将购进的无动力游艇10台(不含税单价7万元)加装发动机制成豪华游艇10台,10月份对外销售上述连续生产的游艇100台,共计取得不含税140万元;销售自产的机动游艇,取得不含税120万元。游艇的消费税税率为10%,关
税法法律关系是由主体、客体、内容三要素构成的。下列关于税收法律关系主体的说法中正确的有( )。
税收法律关系的构成要素是( )。
随机试题
低合金钢焊条型号的编制方法与碳钢焊条不同。
在为产品线定价时须考虑各产品项目之间相互影响的程度,如果需求的交叉弹性为正值,则此两项产品为
关于书写护理病历的意义,下列哪项不准确
根据《劳动法》,施工企业应按规定向劳动者支付工资,但是当企业因暂时生产经营困难无法按规定支付工资时可以延期支付,但最长不得超过()日。
企业所属各施工单位为组织和管理施工活动而发生的管理人员工资及福利费应计入()。
被称为第三代货币的货币形态是()。
阅读下面的材料,根据要求写一篇议论文。教育家苏霍姆林斯基曾说过,教育的理想就在于使所有儿童都成为幸福的人。幸福是现代教育的终极价值,“有灵魂的教育”不仅要将孩子培养成为有用之人,而且应教他们追求幸福,将他们培育成幸福之人。要求
人受伤后,如果伤口范围较大或损伤较严重,那么伤口在康复的过程中,尤其是最后结痂时,会有很痒的感觉。产生痒的感觉的原因是()。
HumanmaleslivingwiththeirmomsmaynotexpecttohavemuchluckhookingupthisValentine’sDay.【C1】______amongthenorthern
在考生文件夹下,打开商品销售数据库cdb,完成如下简单应用:(1)使用一对多报表向导建立名称为p_order的报表。要求从父表顾客表cust中选择所有字段,从子表订单表order中选择所有字段;两表之间采用“顾客号”字段连接;按“顾客号”字段升序
最新回复
(
0
)