某商业零售企业为增值,小规模纳税人,2004年12月购进货物(商品)取得普通发票,共计支付金额12 000元;经主管税务机关核准购进税控收款机。一台取得普通发票,支付金额5850元;本月内销售货物取得零售收入共计158 080元。该企业 12月份应缴纳的增

admin2019-03-01  26

问题 某商业零售企业为增值,小规模纳税人,2004年12月购进货物(商品)取得普通发票,共计支付金额12 000元;经主管税务机关核准购进税控收款机。一台取得普通发票,支付金额5850元;本月内销售货物取得零售收入共计158 080元。该企业 12月份应缴纳的增值税为(    )。

选项 A、5 230元
B、6 080元
C、8 098元
D、8 948元

答案A

解析 商业小规模纳税人,增值税征收率为4%。小规模纳税人购置税控收款机,可以按照取得的普通发票上的金额换算税金抵减应纳增值税。该企业12月份应缴纳的增值税=158080÷(1+4%)×4%-5850÷(1+17%)×17%=5230(元)。
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