甲汽车生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务：　　 (1)将自产的5辆小汽车奖励给优秀员工。　　 (2)将外购的5台电脑奖励给优秀员工。　　 (3)将自产的100辆小汽车作为投资与乙企业共同设立汽车销售公司。　　

admin2022-07-25 30

问题甲汽车生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务：
　　 (1)将自产的5辆小汽车奖励给优秀员工。
　　 (2)将外购的5台电脑奖励给优秀员工。
　　 (3)将自产的100辆小汽车作为投资与乙企业共同设立汽车销售公司。
　　 (4)将自产的1辆小汽车移送企业下设的维修厂进行碰撞试验。
　　已知：每辆自产小汽车的成本为12万元，最低不含税销售价格18万元，平均不舍税销售价格22万元，最高不含税销售价格24万元。相关小汽车所有权已分别登记在相应人员(企业)名下。根据上述资料，回答下列问题：
说明甲企业上述业务涉及的增值税、消费税应分别如何处理。

选项

答案①将自产的5辆小汽车奖励给优秀员工，增值税应视同销售，按照同类小汽车的平均价格22万元／辆作为计税销售额计算增值税销项税额，同时可以抵扣进项税额；消费税也视同销售，按照同类小汽车的平均价格22万元／辆作为计税销售额征收消费税。　　 ②将外购的5台电脑奖励给优秀员工，增值税不视同销售，外购电脑的进项税额不得抵扣；电脑不属于消费税的征税范围，不征收消费税。　　 ③将自产的100辆小汽车作为投资与乙企业共同设立汽车销售公司，增值税应视同销售，按照同类小汽车的平均价格22万元／辆作为计税销售额计算增值税销项税额；消费税也视同销售，按照同类小汽车的最高销售价格24万元／辆作为计税销售额征收消费税。　　 ④将自产的1辆小汽车移送企业下设的汽车维修厂进行碰撞试验，属于企业生产过程中的必要步骤，增值税和消费税均不视同销售，无须缴纳增值税和消费税。

解析

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甲汽车生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务：　　 (1)将自产的5辆小汽车奖励给优秀员工。　　 (2)将外购的5台电脑奖励给优秀员工。　　 (3)将自产的100辆小汽车作为投资与乙企业共同设立汽车销售公司。

涉税服务实务

税务师职业资格

增值税一般纳税人认定登记管理规程有(　　)。

注册税务师代理增值税一般纳税人认定登记操作要点主要有(　　)。

企业因法人资格被依法终止，现委托税务师事务所办理注销税务登记，则注册税务师应向主管税务机关提供(　　)等凭证资料之后，方可依法办理注销税务登记。

用票单位发生(　　)情形，不得开具增值税专用发票。

“以前年度损益调整”科目属于损益类科目，核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，该科目贷方发生额反映企业以前年度(　　)而调整本年度损益的数额。

注册税务师受托审核某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列(　　)情况时，注册税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。

注册税务师审核纳税人自有房屋出租收入情况，应着重审核的账证资料有(　　)。

下列土地，可以依法免缴城镇土地使用税的有()。

下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()。

下列土地，可以依法免缴城镇土地使用税的有()。

公平理论是由美国心理学家()提出来的

单位犯罪案件的审理有关程序的说法，正确的是：

雨期基层施工时，应遵循的原则有()。

期货公司变更住所，应当妥善处理客户的保证金和持仓，拟迁入的住所和拟使用的设施应当符合期货业务的需要。()

借款合同所涉及的当事人各方中，无需缴纳印花税的有()。

创造宣言(节录)陶行知创造主未完成之工作，让我们接过来，继续创造。宗教家创造出神来供自己崇拜。省事者把别

无线局域网(WLAN)是以太网与无线通信技术相结合的产物。它借助无线电波进行数据传输，所采用的通信协议主要是【45】，数据传输速率可以达到11Mbps、54Mbps、【46】Mps甚至更高。

关于WindowsServer基本特征的描述中，正确的是______。

A、Thedifferencebetweenajobdescriptionandajobspecification.B、Thedifferencebetweenwhatistaughtandhowitistaught

甲汽车生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务： (1)将自产的5辆小汽车奖励给优秀员工。 (2)将外购的5台电脑奖励给优秀员工。 (3)将自产的100辆小汽车作为投资与乙企业共同设立汽车销售公司。

涉税服务实务

税务师职业资格

增值税一般纳税人认定登记管理规程有( )。

注册税务师代理增值税一般纳税人认定登记操作要点主要有( )。

企业因法人资格被依法终止，现委托税务师事务所办理注销税务登记，则注册税务师应向主管税务机关提供( )等凭证资料之后，方可依法办理注销税务登记。

用票单位发生( )情形，不得开具增值税专用发票。

“以前年度损益调整”科目属于损益类科目，核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，该科目贷方发生额反映企业以前年度( )而调整本年度损益的数额。

注册税务师受托审核某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列( )情况时，注册税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。

注册税务师审核纳税人自有房屋出租收入情况，应着重审核的账证资料有( )。

下列土地，可以依法免缴城镇土地使用税的有()。

下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()。

下列土地，可以依法免缴城镇土地使用税的有()。

公平理论是由美国心理学家()提出来的

单位犯罪案件的审理有关程序的说法，正确的是：

雨期基层施工时，应遵循的原则有()。

期货公司变更住所，应当妥善处理客户的保证金和持仓，拟迁入的住所和拟使用的设施应当符合期货业务的需要。()

借款合同所涉及的当事人各方中，无需缴纳印花税的有()。

创造宣言(节录)陶行知创造主未完成之工作，让我们接过来，继续创造。宗教家创造出神来供自己崇拜。省事者把别

无线局域网(WLAN)是以太网与无线通信技术相结合的产物。它借助无线电波进行数据传输，所采用的通信协议主要是【45】，数据传输速率可以达到11Mbps、54Mbps、【46】Mps甚至更高。

关于WindowsServer基本特征的描述中，正确的是______。

A、Thedifferencebetweenajobdescriptionandajobspecification.B、Thedifferencebetweenwhatistaughtandhowitistaught

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增值税一般纳税人认定登记管理规程有(　　)。

注册税务师代理增值税一般纳税人认定登记操作要点主要有(　　)。

企业因法人资格被依法终止，现委托税务师事务所办理注销税务登记，则注册税务师应向主管税务机关提供(　　)等凭证资料之后，方可依法办理注销税务登记。

用票单位发生(　　)情形，不得开具增值税专用发票。

“以前年度损益调整”科目属于损益类科目，核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，该科目贷方发生额反映企业以前年度(　　)而调整本年度损益的数额。

注册税务师受托审核某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列(　　)情况时，注册税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。

注册税务师审核纳税人自有房屋出租收入情况，应着重审核的账证资料有(　　)。