甲汽车生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务：　　 (1)将自产的5辆小汽车奖励给优秀员工。　　 (2)将外购的5台电脑奖励给优秀员工。　　 (3)将自产的100辆小汽车作为投资与乙企业共同设立汽车销售公司。　　

admin2022-07-25 60

问题甲汽车生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务：
　　 (1)将自产的5辆小汽车奖励给优秀员工。
　　 (2)将外购的5台电脑奖励给优秀员工。
　　 (3)将自产的100辆小汽车作为投资与乙企业共同设立汽车销售公司。
　　 (4)将自产的1辆小汽车移送企业下设的维修厂进行碰撞试验。
　　已知：每辆自产小汽车的成本为12万元，最低不含税销售价格18万元，平均不舍税销售价格22万元，最高不含税销售价格24万元。相关小汽车所有权已分别登记在相应人员(企业)名下。根据上述资料，回答下列问题：
说明甲企业上述业务涉及的增值税、消费税应分别如何处理。

选项

答案①将自产的5辆小汽车奖励给优秀员工，增值税应视同销售，按照同类小汽车的平均价格22万元／辆作为计税销售额计算增值税销项税额，同时可以抵扣进项税额；消费税也视同销售，按照同类小汽车的平均价格22万元／辆作为计税销售额征收消费税。　　 ②将外购的5台电脑奖励给优秀员工，增值税不视同销售，外购电脑的进项税额不得抵扣；电脑不属于消费税的征税范围，不征收消费税。　　 ③将自产的100辆小汽车作为投资与乙企业共同设立汽车销售公司，增值税应视同销售，按照同类小汽车的平均价格22万元／辆作为计税销售额计算增值税销项税额；消费税也视同销售，按照同类小汽车的最高销售价格24万元／辆作为计税销售额征收消费税。　　 ④将自产的1辆小汽车移送企业下设的汽车维修厂进行碰撞试验，属于企业生产过程中的必要步骤，增值税和消费税均不视同销售，无须缴纳增值税和消费税。

解析

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甲汽车生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务：　　 (1)将自产的5辆小汽车奖励给优秀员工。　　 (2)将外购的5台电脑奖励给优秀员工。　　 (3)将自产的100辆小汽车作为投资与乙企业共同设立汽车销售公司。

涉税服务实务

税务师职业资格

下列关于税务代理说法正确的是(　　)。

企业分支机构办理税务登记时，除报送税务登记表，还应报送以下资料(　　)。

纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清或交回(　　)后，方可依法办理注销税务登记。

注册税务师代理增值税一般纳税人认定登记操作要点主要有(　　)。

税务机关在纳税人提供税务登记资料完备的情况下，根据企业经济类型发放(　　)。

纳税人申报办理税务登记时，应提供以下(　　)证件和资料。

某商店2008年2月销售金银首饰100万元，其中包括首饰盒款4万元；首饰成本60万元，首饰盒成本2万元，企业按照100万元直接收款并开具普通发票，则企业的会计处理中，正确的会计分录有(　　)。

某商场2008年1月发生下列经济业务，其中对于进项税额核算，错误的有(　　)。

注册税务师接受企业对于城镇土地使用税进行纳税审核，则对于城镇土地使用税计税依据的确定，以下的说法中正确的有()。

分布到股部皮肤的是

A．皮肤，皮下组织B．腹膜与腹横筋膜，内侧的1／3尚有联合键C．腹内斜肌和腹横肌下缘D．腹股沟韧带和腔隙韧带E．腹外斜肌腱膜腹股沟管的下壁是()

有关奎尼丁的不良反应，错误的描述是()。

按照“监理合同标准条件”，监理单位(　　)。

《在那银色的月光下》是()民歌。

生理发展

下列各句中，语意明确的一句是()。

Finishingteacher’sevaluationsneedmaturityandobjectivity.Everysemesterwehavetheopportunitytoevaluateourinstructor

Likemanyotheraspectsofthecomputerage,Yahoobeganasanidea,【C1】intoahobbyandlatelyhas【C2】intoafull-

我一定努力学习，决不辜负父母的期望。

甲汽车生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务： (1)将自产的5辆小汽车奖励给优秀员工。 (2)将外购的5台电脑奖励给优秀员工。 (3)将自产的100辆小汽车作为投资与乙企业共同设立汽车销售公司。

涉税服务实务

税务师职业资格

下列关于税务代理说法正确的是( )。

企业分支机构办理税务登记时，除报送税务登记表，还应报送以下资料( )。

纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清或交回( )后，方可依法办理注销税务登记。

注册税务师代理增值税一般纳税人认定登记操作要点主要有( )。

税务机关在纳税人提供税务登记资料完备的情况下，根据企业经济类型发放( )。

纳税人申报办理税务登记时，应提供以下( )证件和资料。

某商店2008年2月销售金银首饰100万元，其中包括首饰盒款4万元；首饰成本60万元，首饰盒成本2万元，企业按照100万元直接收款并开具普通发票，则企业的会计处理中，正确的会计分录有( )。

某商场2008年1月发生下列经济业务，其中对于进项税额核算，错误的有( )。

注册税务师接受企业对于城镇土地使用税进行纳税审核，则对于城镇土地使用税计税依据的确定，以下的说法中正确的有()。

分布到股部皮肤的是

A．皮肤，皮下组织B．腹膜与腹横筋膜，内侧的1／3尚有联合键C．腹内斜肌和腹横肌下缘D．腹股沟韧带和腔隙韧带E．腹外斜肌腱膜腹股沟管的下壁是()

有关奎尼丁的不良反应，错误的描述是()。

按照“监理合同标准条件”，监理单位( )。

《在那银色的月光下》是()民歌。

生理发展

下列各句中，语意明确的一句是()。

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下列关于税务代理说法正确的是(　　)。

企业分支机构办理税务登记时，除报送税务登记表，还应报送以下资料(　　)。

纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清或交回(　　)后，方可依法办理注销税务登记。

注册税务师代理增值税一般纳税人认定登记操作要点主要有(　　)。

税务机关在纳税人提供税务登记资料完备的情况下，根据企业经济类型发放(　　)。

纳税人申报办理税务登记时，应提供以下(　　)证件和资料。

某商店2008年2月销售金银首饰100万元，其中包括首饰盒款4万元；首饰成本60万元，首饰盒成本2万元，企业按照100万元直接收款并开具普通发票，则企业的会计处理中，正确的会计分录有(　　)。

某商场2008年1月发生下列经济业务，其中对于进项税额核算，错误的有(　　)。

按照“监理合同标准条件”，监理单位(　　)。

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