甲汽车生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务：　　 (1)将自产的5辆小汽车奖励给优秀员工。　　 (2)将外购的5台电脑奖励给优秀员工。　　 (3)将自产的100辆小汽车作为投资与乙企业共同设立汽车销售公司。　　

admin2022-07-25 33

问题甲汽车生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务：
　　 (1)将自产的5辆小汽车奖励给优秀员工。
　　 (2)将外购的5台电脑奖励给优秀员工。
　　 (3)将自产的100辆小汽车作为投资与乙企业共同设立汽车销售公司。
　　 (4)将自产的1辆小汽车移送企业下设的维修厂进行碰撞试验。
　　已知：每辆自产小汽车的成本为12万元，最低不含税销售价格18万元，平均不舍税销售价格22万元，最高不含税销售价格24万元。相关小汽车所有权已分别登记在相应人员(企业)名下。根据上述资料，回答下列问题：
说明甲企业上述业务涉及的增值税、消费税应分别如何处理。

选项

答案①将自产的5辆小汽车奖励给优秀员工，增值税应视同销售，按照同类小汽车的平均价格22万元／辆作为计税销售额计算增值税销项税额，同时可以抵扣进项税额；消费税也视同销售，按照同类小汽车的平均价格22万元／辆作为计税销售额征收消费税。　　 ②将外购的5台电脑奖励给优秀员工，增值税不视同销售，外购电脑的进项税额不得抵扣；电脑不属于消费税的征税范围，不征收消费税。　　 ③将自产的100辆小汽车作为投资与乙企业共同设立汽车销售公司，增值税应视同销售，按照同类小汽车的平均价格22万元／辆作为计税销售额计算增值税销项税额；消费税也视同销售，按照同类小汽车的最高销售价格24万元／辆作为计税销售额征收消费税。　　 ④将自产的1辆小汽车移送企业下设的汽车维修厂进行碰撞试验，属于企业生产过程中的必要步骤，增值税和消费税均不视同销售，无须缴纳增值税和消费税。

解析

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甲汽车生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务：　　 (1)将自产的5辆小汽车奖励给优秀员工。　　 (2)将外购的5台电脑奖励给优秀员工。　　 (3)将自产的100辆小汽车作为投资与乙企业共同设立汽车销售公司。

涉税服务实务

税务师职业资格

税务登记的种类除开业、变更、注销登记外，还包括(　　)

税务机关在纳税人提供税务登记资料完备的情况下，根据企业经济类型发放(　　)。

纳税人进行税种登记一般是在(　　)之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。

纳税人在转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的行为中，对(　　)不征收土地增值税。

某工业企业进行增值税进项税额核算时，以下绝对不得作为进项税额抵扣的有(　　)。

注册税务师接受企业对于城镇土地使用税进行纳税审核，则对于城镇土地使用税计税依据的确定，以下的说法中正确的有()。

下列项目中属于城镇土地使用税征税范围的是(　　)。

注册税务师接受企业委托对城镇土地使用税进行纳税审核，则对于城镇土地使用税计税依据的确定，以下的说法中正确的有()。

下列哪些方法可以用于病理学与病理生理学的研究中

设3阶方阵A，B满足关系式A-1BA=6A+BA，且A=，则B=________．

域表达式{ab|R(ab)∧R(ba)}转换成为等价的关系代数表达式，所列出的式子中(47)是不正确的。SQL中集合成员资格的比较操作“元组NOT　IN(集合)”中的“NOT　IN”与(48)操作符等价。SQL中涉及属性AGE是甭是空值的比较操作，写法(4

TheArtofFriendshipMakingFriendsinMidlifeOneeveningafewyearsagoIfoundmyselfinananxiety.Nothingwasreall

Averylargenumberofpeopleceasewhenquiteyoungtoaddanythingtoalimitedstockof【B1】______.Afteracertainage,say2

甲汽车生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务： (1)将自产的5辆小汽车奖励给优秀员工。 (2)将外购的5台电脑奖励给优秀员工。 (3)将自产的100辆小汽车作为投资与乙企业共同设立汽车销售公司。

涉税服务实务

税务师职业资格

税务登记的种类除开业、变更、注销登记外，还包括( )

税务机关在纳税人提供税务登记资料完备的情况下，根据企业经济类型发放( )。

纳税人进行税种登记一般是在( )之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。

纳税人在转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的行为中，对( )不征收土地增值税。

某工业企业进行增值税进项税额核算时，以下绝对不得作为进项税额抵扣的有( )。

注册税务师接受企业对于城镇土地使用税进行纳税审核，则对于城镇土地使用税计税依据的确定，以下的说法中正确的有()。

下列项目中属于城镇土地使用税征税范围的是( )。

注册税务师接受企业委托对城镇土地使用税进行纳税审核，则对于城镇土地使用税计税依据的确定，以下的说法中正确的有()。

下列哪些方法可以用于病理学与病理生理学的研究中

设3阶方阵A，B满足关系式A-1BA=6A+BA，且A=，则B=________．

域表达式{ab|R(ab)∧R(ba)}转换成为等价的关系代数表达式，所列出的式子中(47)是不正确的。SQL中集合成员资格的比较操作“元组NOT IN(集合)”中的“NOT IN”与(48)操作符等价。SQL中涉及属性AGE是甭是空值的比较操作，写法(4

TheArtofFriendshipMakingFriendsinMidlifeOneeveningafewyearsagoIfoundmyselfinananxiety.Nothingwasreall

Averylargenumberofpeopleceasewhenquiteyoungtoaddanythingtoalimitedstockof【B1】______.Afteracertainage,say2

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税务登记的种类除开业、变更、注销登记外，还包括(　　)

税务机关在纳税人提供税务登记资料完备的情况下，根据企业经济类型发放(　　)。

纳税人进行税种登记一般是在(　　)之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。

纳税人在转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的行为中，对(　　)不征收土地增值税。

某工业企业进行增值税进项税额核算时，以下绝对不得作为进项税额抵扣的有(　　)。

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