非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真

admin2017-11-17 27

问题非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％(本题不考虑其他税费)。
下列关于非居民企业应纳税所得额的说法，错误的是( )。

选项 A、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
B、转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
C、租金所得以收入全额为应纳税所得额
D、股息所得以收入全额为应纳税所得额

答案B

解析选项B：转让财产所得，以收入全额减除财产净值之后的余额作为应纳税所得额；选项ACD：股息、红利等权益性投资收益和租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

下列对适用税率的规定正确的是()。

关于企业所得税税率设计的原则，不正确的一项是()。

不属于实行独立经济核算企业和经济组织必须同时具备的条件()。

营业账簿应纳印花税为()元。除加工承揽合同外的其余应税凭证应纳印花税总额为()元。

工资及三项经费用应调整应纳税所得额()万元。计算利息、税后股息应调整应纳税所得额()万元。

按照印花税的有关规定，下列合同应作为技术转让合同征税的有()。

税法规定的契税纳税义务发生时间是()。

纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是()。

下列关于对城镇土地使用税纳税人的规定表述中，不正确的是()。

室性心动过速

用高锰酸钾法测定H2O2时，需通过加热来加速反应。（）

《教育漫话》的作者是

五行中，若木克土太过，则为五行中，土对水有抑制作用，为

桅杆式起重机由()组成。

下列关于优先股的说法错误的是(　　)。

在劳动争议诉讼活动中，依据《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律若干问题的解释》的规定，下列因用人单位作出的决定而发生的劳动争议中，用人单位不负举证责任的是()。

下列有关细胞分化的叙述，正确的是()。

两三岁以后的幼儿常常由于被告知蛇会咬人，黑夜有鬼等产生怕蛇、怕鬼的情绪。这些都是和()相联系的情绪体验。

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税务师职业资格

下列对适用税率的规定正确的是()。

关于企业所得税税率设计的原则，不正确的一项是()。

不属于实行独立经济核算企业和经济组织必须同时具备的条件()。

营业账簿应纳印花税为()元。除加工承揽合同外的其余应税凭证应纳印花税总额为()元。

工资及三项经费用应调整应纳税所得额()万元。计算利息、税后股息应调整应纳税所得额()万元。

按照印花税的有关规定，下列合同应作为技术转让合同征税的有()。

税法规定的契税纳税义务发生时间是()。

纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是()。

下列关于对城镇土地使用税纳税人的规定表述中，不正确的是()。

室性心动过速

用高锰酸钾法测定H2O2时，需通过加热来加速反应。（）

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五行中，若木克土太过，则为五行中，土对水有抑制作用，为

桅杆式起重机由()组成。

下列关于优先股的说法错误的是( )。

在劳动争议诉讼活动中，依据《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律若干问题的解释》的规定，下列因用人单位作出的决定而发生的劳动争议中，用人单位不负举证责任的是()。

下列有关细胞分化的叙述，正确的是()。

两三岁以后的幼儿常常由于被告知蛇会咬人，黑夜有鬼等产生怕蛇、怕鬼的情绪。这些都是和()相联系的情绪体验。

下列关于优先股的说法错误的是(　　)。