该公司计算2005年度应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费是( )万元。 2005年度该公司应确认的应纳税所得额是( )万元。

admin2009-02-15 34

问题该公司计算2005年度应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费是( )万元。
2005年度该公司应确认的应纳税所得额是( )万元。

选项 A、208.3
B、419.9
C、190.3
D、221.2

答案B

解析 (1) 经营设备作为非运输设备，最短折旧年限为10年，外资企业固定资产折旧年限统一为10%，因此，年折旧限额=200×8.2×(1-10%)÷10=147.6(万元)设备折旧应调增应纳税所得额=500-147.6=352.4(万元) (2) 开办费应调增应纳税所得额=80-80+5=64(万元) (3) 交际应酬费应调增应纳税所得额=60-8.5=51.5(万元) (4) 支付外方作为投入资本的境外借款利息应调增应纳税所得额82万元。 (5) 2005年该企业应纳税所得额=-130+352.4+64+51.5+82=419.9(万元)

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税法二

税务师职业资格

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该公司计算2005年度应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费是( )万元。 2005年度该公司应确认的应纳税所得额是( )万元。

税法二

税务师职业资格

下列关于账簿设置的表述，错误的有()。

注册税务师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务，变更为分期收款销售业务等方式，这属于()税收筹划方法的运用。

对胃十二指肠溃疡急性大出血的非手术治疗护理，不妥的是

如图所示受力杆件中，n—n截面上的轴力为：

项目总工期允许拖延的时间有限，则以()作为规定工期进行网络计划调整。

入境、出境的人员、交通工具、运输设备以及可能传播检疫传染病的行李、货物、邮包等物品，都应当接受检疫，经过国境卫生检疫机关许可，方准入境或者出境。(　　)

证券期货经营机构设立集合资产管理计划进行投资，除中国证监会另有规定外，应当采用()的方式。

商品使用价值和价值的统一性表现在()。

在下列随机抽样法中，代表性较差、风险较大的是()。

公安工作的总政策是()。

简述两种治疗氟牙症的方法步骤。

该公司计算2005年度应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费是( )万元。 2005年度该公司应确认的应纳税所得额是( )万元。

税法二

税务师职业资格

下列关于账簿设置的表述，错误的有()。

注册税务师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务，变更为分期收款销售业务等方式，这属于()税收筹划方法的运用。

对胃十二指肠溃疡急性大出血的非手术治疗护理，不妥的是

如图所示受力杆件中，n—n截面上的轴力为：

项目总工期允许拖延的时间有限，则以()作为规定工期进行网络计划调整。

入境、出境的人员、交通工具、运输设备以及可能传播检疫传染病的行李、货物、邮包等物品，都应当接受检疫，经过国境卫生检疫机关许可，方准入境或者出境。( )

证券期货经营机构设立集合资产管理计划进行投资，除中国证监会另有规定外，应当采用()的方式。

商品使用价值和价值的统一性表现在()。

在下列随机抽样法中，代表性较差、风险较大的是()。

公安工作的总政策是()。

简述两种治疗氟牙症的方法步骤。

入境、出境的人员、交通工具、运输设备以及可能传播检疫传染病的行李、货物、邮包等物品，都应当接受检疫，经过国境卫生检疫机关许可，方准入境或者出境。(　　)