某酒店2005年10月营业收入情况如下: (1) 经营客房取得房费收入36000元。 (2) 经营餐厅取得收入45800元,其中有烟酒18000元。 (3) 出租会议室取得租金收入6800元。 (4) 经营保龄球馆取得收入15200

admin2009-02-15  25

问题 某酒店2005年10月营业收入情况如下:
   (1) 经营客房取得房费收入36000元。
   (2) 经营餐厅取得收入45800元,其中有烟酒18000元。
   (3) 出租会议室取得租金收入6800元。
   (4) 经营保龄球馆取得收入15200元;经营歌舞厅取得收入24900元。
   (5) 转让土地使用权(土地使用权取得成本为150000元),取得收入350000元。
   (6) 从某企业购买烟酒共50000元,本月该企业在本舞厅共消费了53200元,双方商定相互抵冲,差价不再结算。
   (7) 处置酒店周边地区垃圾,向有关单位和居民收取垃圾处置费10000元。
   该酒店上述收入均分别核算。
   要求:根据上述资料,按下列顺序回答问题:
   (1) 经营客房取得房费收入应纳营业税;
   (2) 经营餐厅取得收入应纳营业税;
   (3) 出租会议室取得租金收入应纳营业税;
   (4) 经营保龄球馆和歌舞厅收入应纳营业税;
   (5) 转让土地使用权收入应纳营业税;
   (6) 与企业抵账行为应纳营业税;
   (7) 收取垃圾处置费应纳营业税。

选项

答案(1) 经营客房取得房费收入应纳营业税=36000×5%=1800(元) (2) 经营餐厅取得收入应纳营业税=45800×5%=2290(元) (3) 出租会议室取得租金收入应纳营业税=6800×5%=340(元) (4) 经营保龄球馆和歌舞厅收入应纳营业税=15200×5%+24900×20%=5740(元) (5) 转让土地使用权收入应纳营业税=(350000-150000)×5%=10000(元) (6) 抵账行为应纳营业税=53200×20%=10640(元)

解析
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