KB有限公司为增值税一般纳税人，适用的货物增值税税率为17％，提供建筑劳务增值税税率为11％，转让无形资产增值税税率为6％，无特殊说明价款均不含增值税。2018年12月发生如下经济业务： (1)3日，与甲公司签订代销协议，甲公司为KB公司代销A产品

admin2018-06-27 52

问题 KB有限公司为增值税一般纳税人，适用的货物增值税税率为17％，提供建筑劳务增值税税率为11％，转让无形资产增值税税率为6％，无特殊说明价款均不含增值税。2018年12月发生如下经济业务：
(1)3日，与甲公司签订代销协议，甲公司为KB公司代销A产品，该产品成本600万元，与甲公司约定的结算价格为650万元，当日产品已经发出。根据代销协议约定无论甲公司是否能够出售均不得退回。
(2)10日，将B产品销售给乙公司，产品成本为120万元，标价为200万元，KB公司给予乙公司15％的商业折扣。KB公司已按折扣后的金额开具了增值税专用发票。根据合同规定乙公司有权在6个月内无条件退货。由于B产品是新开发产品，所以KB公司无法合理估计退货率。
(3)26日，KB公司为丙公司建造厂房，已知建筑工程累计已发乍成本900万元(均以银行存款支付)，预计还将发生成本600万元，合同约定结算价格为2300万元，KB公司已预收1900万元。KB公司采用已发生成本占估计总成本比例确认完工进度，已知上年度已确认收入480万元，成本260万元。
(4)30日，将一项专利权出售给丁公司，转让价款为800万元。该专利权于2016年1月31日购入，原值1002万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法计提摊销。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(计算结果保留小数点后两位，答案中金额用万元表示)
根据上述资料，下列计算结果中正确的是( )。

选项 A、营业收入1550万元
B、营业成本1240万元
C、营业外收入90．25万元
D、销售费用30万元

答案A,B,C

解析营业收入=650(1)+900(3)=1550(万元)；营业成本=600(1)+640(3)=1240(万元)，营业外收入=90．25(4)，商业折扣不涉及销售费用，选项D错误。

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A公司2012年3月购入固定资产，价值为20万元，预计使用10年，但于2014年2月提前报废，下列说法中，正确的有()。

下列与固定资产购建相关的支出项目中，构成一般纳税人固定资产价值的有()。

企业本期发生的构成产品成本的费用，包括直接人工、直接材料、制造费用，均为直接费用。()

如果企业2014年年末将“本年利润”科目的贷方余额8000万元结转到“利润分配──未分配利润”科目，则在未发生记账等方面错误的情况下，该企业2014年度利润表中的净利润也应为8000万元。()

下列各项关于无形资产会计处理的表述中，正确的有()。

相关资产在使用寿命结束前被处置，尚未分配的递延收益余额应当一次转入资产处置当期收益，不再予以递延。()

胃热炽盛引起胃的腐熟功能亢盛可见

(2007年)一隔声墙在质量定律范围内，对800Hz的声音隔声量为38dB，该墙对1．2kHz声音的隔声率为：

下列选项符合管口对应的规则的是()。

施工监理单位对工程施工阶段工程进度控制的基本内容有(　　)。

A公司于2013年1月1日以9600万元购入B公司股票4000万股，占B公司实际发行在外股数的80％，能够对B公司实施控制。2013年1月1日B公司股东权益总额为10000万元，其中股本为5000万元，资本公积为5000万元，无盈余公积和未分配利润；201

下列表述不符合房产税纳税义务发生时间有关规定的是()。

《中华人民共和国教育法》第二十五条规定，任何组织和个人不得以__________为目的举办学校及其他教育机构。

从所给四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定规律性：

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A公司2012年3月购入固定资产，价值为20万元，预计使用10年，但于2014年2月提前报废，下列说法中，正确的有()。

下列与固定资产购建相关的支出项目中，构成一般纳税人固定资产价值的有()。

企业本期发生的构成产品成本的费用，包括直接人工、直接材料、制造费用，均为直接费用。()

如果企业2014年年末将“本年利润”科目的贷方余额8000万元结转到“利润分配──未分配利润”科目，则在未发生记账等方面错误的情况下，该企业2014年度利润表中的净利润也应为8000万元。()

下列各项关于无形资产会计处理的表述中，正确的有()。

相关资产在使用寿命结束前被处置，尚未分配的递延收益余额应当一次转入资产处置当期收益，不再予以递延。()

胃热炽盛引起胃的腐熟功能亢盛可见

(2007年)一隔声墙在质量定律范围内，对800Hz的声音隔声量为38dB，该墙对1．2kHz声音的隔声率为：

下列选项符合管口对应的规则的是()。

施工监理单位对工程施工阶段工程进度控制的基本内容有( )。

A公司于2013年1月1日以9600万元购入B公司股票4000万股，占B公司实际发行在外股数的80％，能够对B公司实施控制。2013年1月1日B公司股东权益总额为10000万元，其中股本为5000万元，资本公积为5000万元，无盈余公积和未分配利润；201

下列表述不符合房产税纳税义务发生时间有关规定的是()。

《中华人民共和国教育法》第二十五条规定，任何组织和个人不得以__________为目的举办学校及其他教育机构。

从所给四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定规律性：

施工监理单位对工程施工阶段工程进度控制的基本内容有(　　)。