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大华公司接受外单位捐赠的甲专利权,确定的实际成本为180000元,作为无形资产入账,确定的摊销期限为5年,并按直线法摊销。大华公司在使用该项专利权18个月后又将其所有权出售给其他单位,取得价款100000元,并按5%营业税计算应交营业税。大华公司适用的所得
大华公司接受外单位捐赠的甲专利权,确定的实际成本为180000元,作为无形资产入账,确定的摊销期限为5年,并按直线法摊销。大华公司在使用该项专利权18个月后又将其所有权出售给其他单位,取得价款100000元,并按5%营业税计算应交营业税。大华公司适用的所得
admin
2021-12-13
78
问题
大华公司接受外单位捐赠的甲专利权,确定的实际成本为180000元,作为无形资产入账,确定的摊销期限为5年,并按直线法摊销。大华公司在使用该项专利权18个月后又将其所有权出售给其他单位,取得价款100000元,并按5%营业税计算应交营业税。大华公司适用的所得税率为33%。大华公司出售甲专利权时应编制的会计分录有( )。
选项
A、借:银行存款 100000 营业外支出 31000 贷:无形资产 126000 应交税金 5000
B、借:银行存款 100000 资本公积——其他资本公积 26000 贷:无形资产 126000
C、借:递延税款 59400 贷:应交税金 59400
D、借:递延税款 33000 贷:资本公积——其他资本公积 33000
E、借:资本公积——接受捐赠非现金资产准备 120600 贷:资本公积——其他资本公积 120600
答案
A,E
解析
借:银行存款 100000
营业外支出 31000
贷:无形资产 180000-180000÷(5×12)×18=126000
应交税金 100000×5%=5000
借:资本公积——接受捐赠非现金资产准备 180000×67%=120600
贷:资本公积——其他资本公积 120600
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