2. 财经
  3. 甲公司(增值税一般纳税人)2015年1月发生以下经营业务： (1)经批准从境外进口小汽车20辆，成交价格折合人民币(下同)总计400万元(其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元)，在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金为50万元。此外，该批小汽车运

甲公司(增值税一般纳税人)2015年1月发生以下经营业务： (1)经批准从境外进口小汽车20辆，成交价格折合人民币(下同)总计400万元(其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元)，在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金为50万元。此外，该批小汽车运

admin2015-06-06  64
问题 甲公司(增值税一般纳税人)2015年1月发生以下经营业务：
(1)经批准从境外进口小汽车20辆，成交价格折合人民币(下同)总计400万元(其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元)，在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金为50万元。此外，该批小汽车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费用70万元、保险费用20万元。甲公司向海关缴纳了相关税款，并取得海关进口增值税专用缴款书。
(2)甲公司委托乙运输公司将小汽车从海关运回本单位，取得乙公司开具的货物运输业增值税专用发票注明的运费金额10万元、增值税税额1．10万元。
(3)当月甲公司售出进口的小汽车18辆，取得不含税销售额1600万元。剩余2辆作为固定资产自用。
已知：该批小汽车适用的关税税率为60％、增值税税率为17％、消费税税率为25％、车辆购置税税率为10％；取得的相关合法票据已通过主管税务机关认证并允许抵扣。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
2015年1月，甲公司应向税务机关缴纳增值税(    )万元。
选项 A、0
B、90．04
C、89．57
D、272
答案C
解析 (1)进口环节应缴纳的增值税由“海关”负责征收；
(2)自2013年8月1日起，一般纳税人购进“自用”的应征消费税的汽车、摩托车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣(其运费也准予从销项税额中抵扣)；
(3)当期销项税额＝1600×17％＝272(万元)；
(4)当期可以抵扣的进项税额＝181．33＋1．10＝182．43(万元)；
(5)当期应向税务机关缴纳增值税＝272—182．43＝89．57(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Xbl0777K
本试题收录于： 初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)