位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2013年9月份发生以下业务： (1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元

admin2014-03-12 37

问题位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2013年9月份发生以下业务：
(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，企业支付运输费5万元，取得运输公司开具的普通发票。
(2)委托某商场代销红木工艺筷子5000套．双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。
(3)将红木工艺筷子4000套按100元／套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，但企业应对方要求于货物发出当天开具了增值税专用发票。
(4)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(5)向林业生产者收购一批白桦木原木用于生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产晶收购凭证．收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款巳支付。该批原木通过公路运往企业所在地，企业支付不含税运输费6万元，取得运费增值税专用发票。
(6)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业。委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部直接用于销售，取得不含税销售额40万元。
(7)本月采用销售折扣方式向A商场销售普通工艺筷子10000套，开具普通发票注明销售额为117000元，合同约定付款日期为10月10日，如果10天之内付款，给予5％折扣；20天内付款，给予2％的折扣；20天以后付款，全额收取价款，购货方在10月18日支付货款。
(8)外购低值易耗品、电力，各支付不含税价款6万元，均取得增值税专用发票}另外从自来水公司购进自来水，取得的专用发票上注明税款0．36万元。
(9)销售本企业已使用了半年的某台机器设备，取得含税销售额21万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为19万元。(说明：①假设红木的进口关税税率为35％；②木制一次性筷子的消费税税率为5％；③本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣)
根据上述资料，回答下列问题：
委托商场代销红木工艺筷子本月的增值税销项税额( )万元。

选项 A、0
B、7．5
C、5.52
D、5.1

答案D

解析

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

某外国人2007年2月12日来华工作，2008年2月15日回国，2008年3月2日返回中国，2008年11月15日至2008年11月30日期间，因工作需要去了日本，2008年12月1日返回中国，后于2009年12月20日离华回国，则该纳税人()。

以下有关房产税税收政策的表述中。正确的有()。

下列各项中，应核定征收土地增值税的有()。

关于生产性外商投资企业的税收优惠，下列表述正确的有()。

按照个人所得税的规定，下列所得应征税的有()。

按照车船税的相关规定，依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为()。

下列关于房产税房产原值的说法，正确的是()。

在2001年至2010年期间，国家鼓励类产业的西部内资企业，其主营业务收入占企业总收入70％以上的，征收企业所得税的税率可适用(　　)。

两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为(　　)。

高振型对结构地震反应的影响主要在结构

审批麻醉药品和第一类精神药品购用印鉴卡的审批部门是

业主或物业服务企业临时占用、挖掘道路、场地的，均应当()。

按照塔的类型，下列属于密檐式塔的有()。

Whatarethestudentsmainlydiscussing?

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某外国人2007年2月12日来华工作，2008年2月15日回国，2008年3月2日返回中国，2008年11月15日至2008年11月30日期间，因工作需要去了日本，2008年12月1日返回中国，后于2009年12月20日离华回国，则该纳税人()。

以下有关房产税税收政策的表述中。正确的有()。

下列各项中，应核定征收土地增值税的有()。

关于生产性外商投资企业的税收优惠，下列表述正确的有()。

按照个人所得税的规定，下列所得应征税的有()。

按照车船税的相关规定，依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为()。

下列关于房产税房产原值的说法，正确的是()。

在2001年至2010年期间，国家鼓励类产业的西部内资企业，其主营业务收入占企业总收入70％以上的，征收企业所得税的税率可适用( )。

两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为( )。

高振型对结构地震反应的影响主要在结构

审批麻醉药品和第一类精神药品购用印鉴卡的审批部门是

业主或物业服务企业临时占用、挖掘道路、场地的，均应当()。

按照塔的类型，下列属于密檐式塔的有()。

Whatarethestudentsmainlydiscussing?

在2001年至2010年期间，国家鼓励类产业的西部内资企业，其主营业务收入占企业总收入70％以上的，征收企业所得税的税率可适用(　　)。

两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为(　　)。