某居民企业2015年12月31日归还其关联企业一年期借款1200万元，另一次性支付利息费用90万元，已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，银行同期同类贷款年利率为5．8％，该企业的实际税负高于境内关联企业，双方均为非金融企业；假设借款利息支出

admin2022-09-15 36

问题某居民企业2015年12月31日归还其关联企业一年期借款1200万元，另一次性支付利息费用90万元，已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，银行同期同类贷款年利率为5．8％，该企业的实际税负高于境内关联企业，双方均为非金融企业；假设借款利息支出全部费用化，计入当期损益。则该项业务应调增企业所得税应纳税所得额( )万元。

选项 A、26．42
B、34．32
C、45．65
D、18

答案B

解析该项业务可在税前扣除的利息支出=480×2×5．8％=55．68(万元)，应调增应纳税所得额=90-55．68=34．32(万元)。

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税法二

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