某食品生产公司在市区有多处房产闲置，2019年6月对以下房产进行处置：　　 (1)将一栋宿舍楼以3 000万元转让给另一企业，该宿舍楼是2009年自行建造，当时支付地价款600万元，入账价值1 800万元，并已经计提折旧810万元，现经房地产评估机

admin2022-07-25 35

问题某食品生产公司在市区有多处房产闲置，2019年6月对以下房产进行处置：
　　 (1)将一栋宿舍楼以3 000万元转让给另一企业，该宿舍楼是2009年自行建造，当时支付地价款600万元，入账价值1 800万元，并已经计提折旧810万元，现经房地产评估机构评定的重置成本价为3 000万元，成新度折扣率为六成。
　　 (2)将一处旧仓库以5 000万元转让给某物流公司，该仓库为2011年5月购置，不能取得评估价格，但能提供购房发票，发票所载金额为2 800万元，购房时缴纳契税112万元，并能提供契税完税凭证。
　　 (3)因城市实施规划的需要，自行将位于规划区的一处旧厂房转让给政府，取得转让收入1 900万元，该厂房为2010年购入，经房地产评估机构评定的重置成本价为2 300万元，成新率为八成。
　　其他资料：以上业务均签订了不动产销售合同，增值税选择简易计税办法。
根据上述资料，回答下列问题：
计算该公司转让宿舍楼应缴纳的土地增值税(不考虑契税)。(金额单位为万元，保留小数点后两位。)

选项

答案应纳增值税=3 000÷(1+5％)×5％=142．86(万元)。　　应纳城建税、教育费附加及地方教育附加=142．86×(7％+3％+2％)=17．14(万元)。　　应纳印花税=3 000×0．5‰=1．50(万元)。　　扣除项目合计=600+3 000×60％+17．14+1．50=2 418．64(万元)。　　增值额=(3 000-142．86)-2 418．64=438．50(万元)。　　增值率=438．50÷2 418．64×100％=18．13％，适用30％税率。　　应纳土地增值税=438．50×30％=131．55(万元)。

解析

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某个体工商户委托某税务师事务所代理记账，该个体户于2006年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元。根据上述业务编制正确的会计分录为(　　)。

个体工商户可在计算个人所得税应税所得额时扣除的项目有(　　)。

申请人有以下情况者，不予注册登记的是(　　)。

纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清(　　)，缴销发票和其他税务证件。

注册税务师代理变更税务登记，其变更登记内容与工商登记内容无关的，应向税务机关提交如下(　　)资料。

以下纳税人发生的事项，涉及办理变更税务登记的有(　　)。

计算应纳税所得额时，下列(　　)项目不得在企业所得税前扣除。

某企业2008年3月发生一项退货业务，将2007年11月销售的货物一批退回，已知货物的不含税价款100万元，增值税款17万元，成本80万元，贷款已经退还。则2008年应做的会计分录有(　　)。

某外贸企业本期购进A货物用于出口，购进时发生进项税额40000元，内销B货物销项税额为12000元。外销A货物离岸价格人民币为200000元，退税率为13%。该企业经营货物适用的增值税率均为17%。下列不正确的会计处理有(　　)。

关于消费税纳税人销售自产应税消费税品的下列表述，其中错误的有(　　)。

可能引起急性肾功能不全的止血方法是()

患者，男，40岁。肝硬化病史2年，高蛋白饮食后出现睡眠障碍，定向力减退，脑电图异常。下列治疗措施中，不正确的是

急性根尖周炎按其发展进程可分为

假冒注册商标罪是指违反国家商标管理法规，未经注册商标所有人许可，在类似商品上使用与其注册商标相同的商品，情节严重的行为。　　　(　　)

下列费用中属于安装工程费用的是（）。

施工质量控制中，事后质量控制的重点是()。

下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有()。

商业银行资本构成中，附属资本包括()。

若有如下二叉树，则对此二叉树中序遍历的结果为()。

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某个体工商户委托某税务师事务所代理记账，该个体户于2006年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元。根据上述业务编制正确的会计分录为( )。

个体工商户可在计算个人所得税应税所得额时扣除的项目有( )。

申请人有以下情况者，不予注册登记的是( )。

纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清( )，缴销发票和其他税务证件。

注册税务师代理变更税务登记，其变更登记内容与工商登记内容无关的，应向税务机关提交如下( )资料。

以下纳税人发生的事项，涉及办理变更税务登记的有( )。

计算应纳税所得额时，下列( )项目不得在企业所得税前扣除。

某企业2008年3月发生一项退货业务，将2007年11月销售的货物一批退回，已知货物的不含税价款100万元，增值税款17万元，成本80万元，贷款已经退还。则2008年应做的会计分录有( )。

某外贸企业本期购进A货物用于出口，购进时发生进项税额40000元，内销B货物销项税额为12000元。外销A货物离岸价格人民币为200000元，退税率为13%。该企业经营货物适用的增值税率均为17%。下列不正确的会计处理有( )。

关于消费税纳税人销售自产应税消费税品的下列表述，其中错误的有( )。

可能引起急性肾功能不全的止血方法是()

患者，男，40岁。肝硬化病史2年，高蛋白饮食后出现睡眠障碍，定向力减退，脑电图异常。下列治疗措施中，不正确的是

急性根尖周炎按其发展进程可分为

假冒注册商标罪是指违反国家商标管理法规，未经注册商标所有人许可，在类似商品上使用与其注册商标相同的商品，情节严重的行为。 ( )

下列费用中属于安装工程费用的是（）。

施工质量控制中，事后质量控制的重点是()。

下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有()。

商业银行资本构成中，附属资本包括()。

若有如下二叉树，则对此二叉树中序遍历的结果为()。

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某个体工商户委托某税务师事务所代理记账，该个体户于2006年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元。根据上述业务编制正确的会计分录为(　　)。

个体工商户可在计算个人所得税应税所得额时扣除的项目有(　　)。

申请人有以下情况者，不予注册登记的是(　　)。

纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清(　　)，缴销发票和其他税务证件。

注册税务师代理变更税务登记，其变更登记内容与工商登记内容无关的，应向税务机关提交如下(　　)资料。

以下纳税人发生的事项，涉及办理变更税务登记的有(　　)。

计算应纳税所得额时，下列(　　)项目不得在企业所得税前扣除。

某企业2008年3月发生一项退货业务，将2007年11月销售的货物一批退回，已知货物的不含税价款100万元，增值税款17万元，成本80万元，贷款已经退还。则2008年应做的会计分录有(　　)。

某外贸企业本期购进A货物用于出口，购进时发生进项税额40000元，内销B货物销项税额为12000元。外销A货物离岸价格人民币为200000元，退税率为13%。该企业经营货物适用的增值税率均为17%。下列不正确的会计处理有(　　)。

关于消费税纳税人销售自产应税消费税品的下列表述，其中错误的有(　　)。

假冒注册商标罪是指违反国家商标管理法规，未经注册商标所有人许可，在类似商品上使用与其注册商标相同的商品，情节严重的行为。　　　(　　)