首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司与乙公司为母公司和子公司的关系,所得税税率均为25%。母子公司采用应收账款现值低于其账面价值的差额计提减值准备。 (1)2010年内部应收账款余额为1500万元,其现值为1485万元。 (2)2011年内部应收账款余额为1500万元,其现值为1480
甲公司与乙公司为母公司和子公司的关系,所得税税率均为25%。母子公司采用应收账款现值低于其账面价值的差额计提减值准备。 (1)2010年内部应收账款余额为1500万元,其现值为1485万元。 (2)2011年内部应收账款余额为1500万元,其现值为1480
admin
2013-03-01
40
问题
甲公司与乙公司为母公司和子公司的关系,所得税税率均为25%。母子公司采用应收账款现值低于其账面价值的差额计提减值准备。
(1)2010年内部应收账款余额为1500万元,其现值为1485万元。
(2)2011年内部应收账款余额为1500万元,其现值为1480万元。
(3)税法规定,企业计提的减值准备在损失实际发生之前不得税前扣除。
要求;根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
2011年就该项内部应收账款计提的坏账准备和递延所得税所编制的抵消分录不正确的是( )。
选项
A、合并资产负债表中应抵消累计计提的坏账准备20万元
B、合并利润表中应抵消资产减值损失5万元
C、合并利润表中应抵消所得税费用5万元
D、合并资产负债表中应抵消递延所得税资产5万元
答案
C
解析
选项C处理不正确,合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。
借:应收账款—坏账准备 (1500-1480)20
贷:未分配利润—年初 15
资产减值损失 (1485-1480)5
借:未分配利润—年初 3.75
所得税费用 1.25
贷:递延所得税资产 (20×25%)5
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/XjVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
在制定总体审计策略时,注册会计师应当执行的工作有()。
下列有关注册会计师实施进一步审计程序的范围的说法中,错误的是()。
当注册会计师实施存货监盘程序时,遇到下列情况,处理正确的是()。
关于企业内部控制审计,下列说法中不正确的是()。
上市公司甲公司(汽车生产销售企业)是ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ公司是ABC会计师事务所的网络事务所。审计项目组在对甲公司2017年度财务报表的审计中遇到下列事项:(1)XYZ公司2017年10月1日接受甲公司的委托,对其内部控制系统的运行情
ABc会计师事务所负责审计甲公司2017年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了货币资金审计的相关情况,部分内容摘录如下:(1)为顺利监盘库存现金,注册会计师在监盘前一天通知甲公司会计主管人员做好监盘准备。(2)甲公司会计主管人员F由于出差在外没
下列关于关联方审计的说法中,错误的是()。
注册会计师应当获取由治理层和管理层提供的所有已知关联方名称的信息,并进行复核;同时针对信息的完整性实施审计程序的有()。
了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险时,注册会计师应当组织项目组成员对被审计单位财务报表存在重大错报的可能性进行讨论,并运用职业判断确定讨论的目标、内容、人员、时间和方法。有关项目组讨论的说法中,不正确的是()。
随机试题
乌梅丸的君药是
注水井投注施工质量要求探砂面一律用()硬探,并且以连续三次数据一致为准。
关于会计文字记录说法中,错误的是()。
树林中的三棵树上共落着48只鸟,如果从第一棵树上飞走8只落到第二棵树上,再从第二棵树上飞走6只落到第三棵树上,这时三棵树上鸟的只数相等,原来第二棵树上落了多少只鸟?
将下列句子组成一段逻辑严谨、语言流畅的文字,排列顺序最合理的是()。①富强、民主、文明、和谐作为国家层面的价值目标,体现国家在经济、政治、文化、社会、生态文明建设方面的总体诉求②社会主义核心价值观,高度概括和充分体现了当代中国发展要求、中华
现有一个长度为3000B的IP数据报,其IP头部的长度为20B,该IP数据报如在最大帧长度为1518B的以太网中进行传输,那么为了正确传输,需要将其拆分的数据报个数是()。
法的规范作用包括()。
渗透于中国共产党的全部理论和实际工作中,并渗透于马克思主义中国化两大理论成果的方法论原则是
Whileradiobroadcastingwasstill【C1】_____________itsearlystagethewonderoftelevisionwas【C2】_____________beingdevelope
Theonlywaytheycan_____politicalchangeisbyputtingmorepressureontheparty.
最新回复
(
0
)