首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司与乙公司为母公司和子公司的关系,所得税税率均为25%。母子公司采用应收账款现值低于其账面价值的差额计提减值准备。 (1)2010年内部应收账款余额为1500万元,其现值为1485万元。 (2)2011年内部应收账款余额为1500万元,其现值为1480
甲公司与乙公司为母公司和子公司的关系,所得税税率均为25%。母子公司采用应收账款现值低于其账面价值的差额计提减值准备。 (1)2010年内部应收账款余额为1500万元,其现值为1485万元。 (2)2011年内部应收账款余额为1500万元,其现值为1480
admin
2013-03-01
15
问题
甲公司与乙公司为母公司和子公司的关系,所得税税率均为25%。母子公司采用应收账款现值低于其账面价值的差额计提减值准备。
(1)2010年内部应收账款余额为1500万元,其现值为1485万元。
(2)2011年内部应收账款余额为1500万元,其现值为1480万元。
(3)税法规定,企业计提的减值准备在损失实际发生之前不得税前扣除。
要求;根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
2011年就该项内部应收账款计提的坏账准备和递延所得税所编制的抵消分录不正确的是( )。
选项
A、合并资产负债表中应抵消累计计提的坏账准备20万元
B、合并利润表中应抵消资产减值损失5万元
C、合并利润表中应抵消所得税费用5万元
D、合并资产负债表中应抵消递延所得税资产5万元
答案
C
解析
选项C处理不正确,合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。
借:应收账款—坏账准备 (1500-1480)20
贷:未分配利润—年初 15
资产减值损失 (1485-1480)5
借:未分配利润—年初 3.75
所得税费用 1.25
贷:递延所得税资产 (20×25%)5
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/XjVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,从事家电的研发、生产及销售。A注册会计师负责审计甲公司2017年财务报表,确定的财务报表整体重要性水平为100万元,审计报告日为2018年4月30日。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲
下列有关注册会计师在实施分析程序时的说法中,错误的是()。
在审计完成阶段,注册会计师对实施的审计程序的结果进行评价,可能揭示的事项有()。
下列有关审计工作底稿复核的说法中,正确的有()。
下列与重大错报风险相关的表述中,正确的是()。
关于财务报表审计,下列说法中不正确的是()。
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事煤炭的生产与销售,煤种为高热值优质环保煤,主要用于电力、化工、冶金、建材等行业和生活民用。A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为800万元。资料一:A注册会计师在审计
A和B注册会计师对Y公司2017年度的财务报表进行了审计,发现由于Y公司或有事项、承诺事项及重大事项涉及金额巨大,且Y公司连续5个会计年度均发生巨额亏损,导致Y公司本年年末的净资产为负数,主要财务指标显示其财务状况严重恶化,存在巨额逾期债务无法偿还。截至审
A会计师事务所首次接受D公司委托,对D公司2017年财务报表进行审计。D公司2016年度财务报表经由C会计师事务所审计,并且因应收账款项目无法获取充分适当的审计证据出具了保留意见的审计报告。要求:分别回答下列问题。假设审计过程中,注册会计师发现前任注
A注册会计师对上市公司甲股份有限公司(以下简称甲公司)2017年度财务报表进行审计。该公司2017年度未发生购并、分立和债务重组行为,供产销形势与上年相当。该公司提供的未经审计的2017年度合并财务报表附注的部分内容如下(金额单位:人民币万元):(1)固
随机试题
主张“有教无类”的古代教育家是()。
在_______情况下,二手车的估价值大大低于其他的估价值。
女患者,小腹部有一包块,坚硬,固定不移,疼痛拒按,面色晦黯,月经量多。舌边有瘀点,脉沉涩。宜选用
关于人体各种营养基质的作用,以下错误的是()。
长城股份有限公司(下称“长城公司”)2015年度发生与股权投资相关的交易或事项如下:1.2015年2月3日,长城公司以银行存款按12.4元/股的价格购入黄山公司发行在外的普通股股票10万股(其中含有已宣告但尚未发放的现金股利0.4元/股),另支付相关税费
某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2017年3月发生如下业务:(1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票,注明金额400万元,税额36万元。另在B市C县提供建筑服务,取得含税收入218万元,其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金
基金申购时的后端收费是以持有时间划分费率档次的。()
某单位外购如下货物,按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的是()。
非器质性记忆减退不包括()。
世界卜除少数国家外,都拥有自己的警察力量。()
最新回复
(
0
)