甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3％，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。

admin2018-09-25 29

问题甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3％，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A、[206000÷(1+3％)]×3％=6000(元)
B、206000×3％=6180(元)
C、[(206000一10300)÷(1+3％)]×3％=5700(元)
D、(206000一10300)×3％=5871(元)

答案C

解析纳税人适用简易计税方法计税的，因服务中止而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。

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