某生产企业为增值税一般纳税人,2015年3月将资产盘点过程中不需要用的部分资产进行处理:销售已经使用6年的机器设备,取得收入9200元;销售给小规模商业企业库存积压货物,取得收入20000元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括( )。

admin2019-11-01  22

问题 某生产企业为增值税一般纳税人,2015年3月将资产盘点过程中不需要用的部分资产进行处理:销售已经使用6年的机器设备,取得收入9200元;销售给小规模商业企业库存积压货物,取得收入20000元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括(    )。

选项 A、销售已使用过的设备,应纳增值税178.64元
B、销售已使用过的设备,免纳增值税
C、销售给小规模商业企业库存积压货物,应纳增值税582.52元
D、销售给小规模商业企业库存积压货物,应纳增值税2905.98元

答案A,D

解析 销售自己使用过的旧设备,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税,应纳增值税=9200÷(1+3%)×2%=178.64(元);销售给小规模商业企业库存积压货物,应纳增值税=20000÷(1+17%)×17%=2905.98(元)
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