首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司所得税税率为25%,A公司与B公司均为我国境内居民企业。A公司于2008年—2012年有关投资业务如下。 (1)A公司于2008年7月1日以银行存款5000万元支付给B公司的原股东,取得B公司30%的股权,改组后B公司的董事会由7名董事组成,其中A公
A公司所得税税率为25%,A公司与B公司均为我国境内居民企业。A公司于2008年—2012年有关投资业务如下。 (1)A公司于2008年7月1日以银行存款5000万元支付给B公司的原股东,取得B公司30%的股权,改组后B公司的董事会由7名董事组成,其中A公
admin
2014-05-27
49
问题
A公司所得税税率为25%,A公司与B公司均为我国境内居民企业。A公司于2008年—2012年有关投资业务如下。
(1)A公司于2008年7月1日以银行存款5000万元支付给B公司的原股东,取得B公司30%的股权,改组后B公司的董事会由7名董事组成,其中A公司派出2名,其他股东派出5名,A公司章程规定,其财务和生产经营决策须由董事会半数以上成员表决通过。2008年7月1日B公司可辨认净资产的公允价值为17000万元,取得投资时被投资单位仅有—项固定资产的公允价值与账面价值不相等,除此以外,其他可辨认资产、负债的账面价值与公允价值相等。该固定资产原值为2000万元,已计提折旧2年,已计提折旧400万元,B公司预计使用年限为10年,净残值为零,按照直线法计提折旧;A公司预计该固定资产公允价值为4000万元,A公司预计剩余使用年限为8年,净残值为零,按照直线法计提折旧。双方采用的会计政策、会计期间相同,对净利润的调整不考虑所得税因素。A公司拟长期持有对B公司的投资。
(2)2008年11月10日A公司将其成本为180万元的商品以300万元的价格出售给B公司,B公司取得商品作为管理用固定资产,预计使用年限为10年,净残值为零,按照直线法计提折旧;至2008年资产负债表日,B公司仍未对外出售该固定资产。
(3)2008年度B公司发生净亏损为1000万元.其中上半年发生净亏损为2000万元。
(4)2009年2月5目B公司董事会提出2008年分配方案,按照2008年实现净利润的10%提取盈余公积,发放现金股利400万元。
(5)2009年3月5日B公司股东大会批准董事会提出2008年分配方案,按照2008年实现净利润的10%提取盈余公积,发放现金股利改为500万元。
(6)2009年B公司计人其他综合收益的金额为100万元。
(7)2009年度B公司发生净亏损为600万元。
(8)2010年度B公司发生净亏损为16500万元。假定A公司应收B公司的长期款项50万元,此外投资合同约定B公司发生亏损A公司需要承担的额外损失最大限额为40万元。
(9)2011年度B公司实现净利润为3000万元。
(10)2012年1月10日A公司出售对B公司全部投资,出售价款为4000万元。
其他资料:A公司各年实现净利润为5000万元,不考虑其他纳税调整。
要求:
计算2008年度A公司应交所得税、所得税费用和递延所得税的金额。
选项
答案
2008年度A公司应交所得税=(5000-100-219.3)×25%=1170.18(万元)所得税费用=1170.18(万元)不确认递延所得税
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/XpVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
(2007年真题)ABC会计师事务所承接了戊公司20×7年度财务报表审计业务。项目负责人是C注册会计师,其妻子是戊公司财务负责人。在制订审计计划时,C注册会计师认为对戊公司非常熟悉,无需再了解戊公司及共环境,应将审计资源放在对认定层次实施实质性程序上。审计
【2012年】甲集团公司拥有乙公司等6家全资子公司。ABC会计师事务所负责审计甲集团公司2011年度财务报表,确定甲集团公司合并财务报表整体的重要性为500万元。集团项目组在审计工作底稿中记录了集团审计策略,部分内容摘录如下:要求:假定不考虑其他条件
下列有关货币单元抽样的说法中,错误的是()。
在接近审计报告日,获取期后收取、记录或支付的发票明细,注册会计师从中选取项目并实施以下()程序,以寻找未入账负债。
如果作为审计工作对象的财务会计信息和报告是由企业财务报告相关信息系统作为载体形成的,那么注册会计师在()等方面将面临来自信息化环境的众多挑战。
持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理]二作。下列活动中属于持续监督活动的是()。
针对跟函方式的回函,注册会计师可以实施的审计程序包括()。
ABC会计师事务所的A注册会计师担任戊公司2014年度财务报表审计的项目合伙人,遇到下列导致出具非标准审计报告的事项:(5)戊公司2013年度财务报表未经审计,管理层将一项应当在2014年度确认的大额长期资产减值损失作为前期差错,重述了比较数据。
随机试题
羊水过少常见与哪一种胎儿先天异常并发()
眼铁质沉着症的确诊主要依赖
鼻饲法插入胃管的长度为()
关于基础工程大体积混凝土浇筑施工技术的说法,正确的有()。
德育过程的基本矛盾是教育者与德育内容、方法之间的矛盾。()
水货
如图所示,三角形ABC内的线段BD,CE相交与点O,已知OB=OD,OC=2OE,若△BOC的面积为2,则四边形AEOD的面积等于().
某市主要干道上的摩托车车道的宽度为2米,很多骑摩托车的人经常在汽车道上抢道行驶,严重破坏了交通秩序,使交通事故频发。有人向市政府提出建议:应当将摩托车车道扩宽为3米,让骑摩托车的人有较宽的车道,从而消除抢道的现象。以下哪项如果为真,最能削弱上述论
In1942,theHMSEdinburghwassunkintheBarentsSea.Itwasonits【C1】______backtoBritainwithninety-oneboxesofRussian
AcquaintMillionsofPeoplewithYourProductsFastbyPromotingonCable
最新回复
(
0
)