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甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为 17%;适用的所得税税率33%;假定不考虑除增值税和所得税以外的其他相关税费。商品销售价格中均不含增值税额;商品销售成本按发生的经济业务逐项结转。销售商品及提供劳务均为主营业务。资产
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为 17%;适用的所得税税率33%;假定不考虑除增值税和所得税以外的其他相关税费。商品销售价格中均不含增值税额;商品销售成本按发生的经济业务逐项结转。销售商品及提供劳务均为主营业务。资产
admin
2009-01-15
54
问题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为 17%;适用的所得税税率33%;假定不考虑除增值税和所得税以外的其他相关税费。商品销售价格中均不含增值税额;商品销售成本按发生的经济业务逐项结转。销售商品及提供劳务均为主营业务。资产销售均为正常的商业交易.采用公允的交易价格结算。除特别指明外.所售资产均未汁提减值准备。
甲公司2007年12月发生的经济业务及相关资料如下:
(1)12月1日,向A公司销售商品一批.增值税专用发票上注明销售价格为600万元。增值税税率为17%,消费税税率为10%。提货单和增值税专用发票己交A公司,款项尚未收取。为及时收回货款,给予A公司的现金折扣条件如下:2/10,1/20,N/30(假定汁算现余折扣时不考虑增值税)。该批商品的实际成奉为400万元。
(2)12月5日,收到B公司来函,要求对当年11月10日所购商品在销售价格上给予10%的折让(甲公司在该批商品售出时,已确认销售收入100万元,但款项尚未收取),经查核,该批商品存在外观质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日.收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单。并开具红字增值税专用发票。
(3)12月9日,收到A公司支付的货款.并存人银行。
(4)12月12日,与C公司签订书机一项专利技术使用权转让合同。合同规定.C公司有偿使用甲公司的该项专利技术,使用期为3年,——次性支付使用费150万元;甲公司在合同签订日提供该专利技术资料,不提供后续服务。与该项交易有关的手续区办妥,从C公司收取的使用费已存入银行。
(5)12月15日与D公司签订一项为其安装设备的合同。合同规定,该设备安装期限为4个月,合同总价款为200万元。合同签订日预收价款50万元.至12月31日.已实际发生安装费用20万元(均为安装人员工资),预计还将发生安装费用80万元。甲公司按实际发生的成本占总成本的比例确定安装劳务的完工程度.假定该合同的结果能够可靠地估汁。
(6)12月20日,与F公司签订协议,采用收取手续费方式委托其代销商品一批:该批商品的协议价为400万元(不含增值税额),实际成本为320万元.F公司按销售额的10%收取手续费。商品已运往F公司。12月31日,收到F公司开来的代销清单:列明已售出该批商品的75%,款项尚未收到。
(7)12月22日,销售材料一批,价款为60万元,该材料发出成本为50万元。款项已收入银行:
(8)12月24口,转让可供山售金融资产取得转让收入120万元,可供出售金融资产账面余额为85万元(其中:“可供出售金融资产——成本”的余额为65万元,“可供出售金融资产——公允价值变动”的余额为20万元)。
(9)12月31日,甲公司持有的一项交易性金融资产账山价值为200万元,公允价值为240万元。
(10)汁提存货跌价准备30万元。
(11)除上述经济业务外,登记本月发生的其他经济业务形成的有关账户发生额如下:
(12)12月31日,假定甲公司相关资产的账面价值和计税基础资料如下表:
要求: (1)编制甲公司上述(1)至(10)项经济业务相关的会汁分录。
(2)根据资料(12)及其他相关资科,计算甲公司2007年应交所得悦和应确认的递延所得税。(“应交税费”科目要求写山明细科目丛专栏名称)(假定小考虑其他交易事项和纳税调整事项)
(3)编制甲公司2007年12月份的利润表。
选项
答案
(1)编制上述(1)至(10)项经济业务相关的会计分录 ①借:应收账款——A公司 702 贷:主营业务收入 600 应交税费——应交增值税(销项税额)
解析
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0
会计
注册会计师
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