2×17年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用年限为10年，无残值，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术允许按照150％进行摊销。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年

admin2019-04-29 28

问题 2×17年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用年限为10年，无残值，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术允许按照150％进行摊销。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。甲公司2×17年度实现的利润总额为10000万元，适用的所得税税率为25％。假定不考虑其他因素。甲公司关于B专利技术的下列会计处理中正确的有( )。

选项 A、2×17年12月31日无形资产的计税基础为5700万元
B、专利技术产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
C、2×17年应交所得税为2475万元
D、2×17年所得税费用为2000万元

答案A,B,C

解析 2×17年12月31日无形资产账面价值=4000—4000÷10×6／12=3800(万元)，计税基础=3800×150％=5700(万元)，选项A正确；自行研发形成的无形资产产生的可抵扣暂时性差异，不符合确认递延所得税资产的条件，不应确认递延所得税资产，选项B正确；2×17年应交所得税=(10000—4000÷10×6／12×50％)×25％=2475(万元)，选项C正确；2×17年所得税费用与应交所得税相等，选项D错误。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/nC8c777K

本试题收录于：会计题库注册会计师分类

会计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

会计

注册会计师

按税法规定,下列()项目可按一定方法计算进项税额,并准予从销项税额扣除。

下列原材料相关损失处理的说法中，正确的有()。下列关于存货跌价准备的计提说法正确的有()。

关于投资性房地产转换日的确定，下列说法中正确的有()。

下列各种说法中，正确的是(　　)。

关于基本每股收益的计算，下列说法中正确的是()，

下列项目中,不属于永久性差异的是()。

在人体功能调节中，处于主导地位的是()

桂枝的功效是()

下列有关白血病的叙述，错误的是

评价普通砖质量好坏的指标包括砖的()。

物业经营管理企业在确定写字楼租金时，一般要认真考虑的因素包括()

新型的师生关系要求()。

在公共政策执行的起始环节中，核心内容是：

一般地，流动资金回收发生于()。

Manypeoplecanrememberfeelingverylonelywhenwewere________

会计

注册会计师

按税法规定,下列()项目可按一定方法计算进项税额,并准予从销项税额扣除。

下列原材料相关损失处理的说法中，正确的有()。下列关于存货跌价准备的计提说法正确的有()。

关于投资性房地产转换日的确定，下列说法中正确的有()。

下列各种说法中，正确的是( )。

关于基本每股收益的计算，下列说法中正确的是()，

下列项目中,不属于永久性差异的是()。

在人体功能调节中，处于主导地位的是()

桂枝的功效是()

下列有关白血病的叙述，错误的是

评价普通砖质量好坏的指标包括砖的()。

物业经营管理企业在确定写字楼租金时，一般要认真考虑的因素包括()

新型的师生关系要求()。

在公共政策执行的起始环节中，核心内容是：

一般地，流动资金回收发生于()。

Manypeoplecanrememberfeelingverylonelywhenwewere________

下列各种说法中，正确的是(　　)。