首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,甲公司预计未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素,2017年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下: 资料一:持有的交易性金融
甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,甲公司预计未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素,2017年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下: 资料一:持有的交易性金融
admin
2018-09-19
69
问题
甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,甲公司预计未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素,2017年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:
资料一:持有的交易性金融资产公允价值上升40万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。
资料二:计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定,与上述担保事项相关的支出不得税前扣除。
资料三:持有的可供出售金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定,可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。
资料四:计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定,计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
资料五:长期股权投资采用成本法核算,账面价值为5 000万元,因被投资单位宣告分派现金股利确认投资收益100万元。计税基础为5 000万元。按照税法规定,居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益免税。
资料六:当年取得长期股权投资采用权益法核算,期末账面价值为6 800万元。其中,投资成本为4 800万元,损益调整1800万元,其他权益变动200万元,期末计税基础为4 800万元。企业拟长期持有该项投资,按照税法规定,居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益免税。
资料七:甲公司自行研发无形资产于2017年12月31日达到预定用途,其账面价值为1000万元,计税基础为无形资产成本的150%。资料八:因销售产品承诺提供保修服务,当期确认预计负债300万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。
资料九:因附退回条件的销售而确认预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0。
资料十:2017年发生了160万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后年度结转税前扣除。2017年实现销售收入1000万元。
要求:
根据上述资料,逐项指出甲公司上述交易或事项是否形成暂时性差异。如果形成暂时性差异说明属于应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异;如果不形成暂时性差异,请说明理由。
选项
答案
资料一,产生暂时性差异,属于应纳税暂时性差异。 资料二,不产生暂时性差异,因为担保支出不得税前扣除,属于非暂时性差异。 资料三,产生暂时性差异,属于应纳税暂时性差异。 资料四,产生暂时性差异,属于可抵扣暂时性差异。 资料五,不产生暂时性差异,因为居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益免税,属于非暂时性差异。 资料六,产生暂时性差异,属于应纳税暂时性差异。 资料七,产生暂时性差异,属于可抵扣暂时性差异。 资料八,产生暂时性差异,属于可抵扣暂时性差异。 资料九,产生暂时性差异,属于可抵扣暂时性差异。 资料十,产生暂时性差异,属于可抵扣暂时性差异。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Xqh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列各项中,应作为政府补助核算的是()。
在相关资料均能有效获得的情况下,对上年度财务报告批准报出后发生的下列事项,企业应当采用追溯调整法或追溯重述法进行会计处理的有()。
下列各项中,属于会计政策变更的有()。
甲公司为乙公司的母公司。2014年1月1日。甲公司从集团外部用银行存款3500万元购入丁公司80%股权(属于非同一控制下控股合并)并能够控制丁公司的财务和经营政策,购买日,丁公司可辨认净资产的公允价值为4000万元,账面价值为3800万元,除一项存货外,其
甲企业由投资者A、B和C出资设立,协议规定,甲企业相关活动的决策至少需要75%表决权通过才能实施。假定A、B和C投资者任意两方均可达成一致意见,但三方不可能同时达成一致意见。下列项目中属于共同控制的是()。
甲公司为我国境内注册的上市公司,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,甲公司2014年发生的有关交易或事项如下:(1)2014年4月29日,甲公司经董事会决议将其闲置的厂房出租给丙公司。同日,与丙公司签订了经营租赁协议,租赁期开始日为
甲公司为我国境内注册的上市公司,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,甲公司2014年发生的有关交易或事项如下:(1)2014年4月29日,甲公司经董事会决议将其闲置的厂房出租给丙公司。同日,与丙公司签订了经营租赁协议,租赁期开始日为
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,所得税均采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率均为25%。甲公司和乙公司有关资料如下:(1)甲公司2013年12月31日应收乙公司账款账面余额为10140万元,已提坏账准备1140万元。
甲公司、乙公司2015年有关交易或事项如下:(1)1月1日,甲公司向乙公司控股股东丙公司定向增发本公司普通股股票1400万股(每股面值为1元,市价为15元),以取得丙公司持有的乙公司70%股权,实现对乙公司财务和经营政策的控制,股权登记手续于当日办理
某公司2013年年末有关科目余额如下:“发出商品”科目余额为250万元,“生产成本”科目余额为335万元,“原材料”科目余额为300万元,“材料成本差异”科目的贷方余额为25万元,“存货跌价准备”科目余额为100万元,“委托代销商品”科目余额为1200万
随机试题
女,30岁,活动时呼吸困难两年,服地高辛、抗生素、氨茶碱、利尿剂两个月。近两周静息时咳泡沫痰,气急、呼吸困难。查:发绀,双肺水泡音及哮鸣音,心界左下扩大,心率50次/分,律不齐,心尖部舒张期杂音,双下肢不肿。心衰加重应首先考虑到是因为
天疱疮病变部位沉积的抗体类型不包括
孟先生是一个有工作成就的工程师助理,为了以后自己的生活更加的美好,想作一个理财规划,假如他是你的客户,经过初步沟通面谈后,获得了以下家庭、职业与财务信息,你将如何作出协助规划。一、案例成员四、保险情况孟先生只投保社会保险。五、理财目标1.购房计
银行业从业人员为客户提供各类金融服务时,应当将收费标准提前告知客户。()
个人所得税的纳税期限可以是()。
()提出了著名的“最近发展区”理论。
心理层面上,中国人对自身的确认,有“身体发肤,受之父母,不敢毁伤,孝之始也”的观念,使生命受之于一个体细胞的“克隆”,可能使人们难以接受,并且失却对生命的神圣感。在技术层面上。有性繁殖是自然进化的结果,它所包含的确定性和不确定性,基本上能够保证人类适应自然
A、 B、 C、 D、 A
Whereisthenewsreporter,StanFielding,inthecity?
A、HehasaBachelor’sdegree.B、Hedidn’tfinishthecollege.C、Heisnowacollegestudent.D、Heisnowstudyinginanightsch
最新回复
(
0
)