首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2007年2月,某粮食类白酒企业向税务机关报送2006年度企业所得税纳税申报表,其中产品销售收入10000万元,减除成本、费用、税金、损失后,会计利润总额为2000万元,应纳税所得额为2000万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计,否则税务
2007年2月,某粮食类白酒企业向税务机关报送2006年度企业所得税纳税申报表,其中产品销售收入10000万元,减除成本、费用、税金、损失后,会计利润总额为2000万元,应纳税所得额为2000万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计,否则税务
admin
2009-02-15
58
问题
2007年2月,某粮食类白酒企业向税务机关报送2006年度企业所得税纳税申报表,其中产品销售收入10000万元,减除成本、费用、税金、损失后,会计利润总额为2000万元,应纳税所得额为2000万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计,否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托甲会计师事务所进行所得税审计。会计师事务所经查账核实以下几项支出:
(1) 支付某电视台广告费1000万元;
(2) 支付业务宣传费500万元;
(3) 赞助支出(赞助某青少年足球俱乐部)200万元;
(4) 发生业务招待费59万元,全部计入管理费用在税前扣除;
(5) 缴纳工商部门的罚款100万元;
(6) 缴纳税收滞纳金和罚款100万元;
(7) 该企业因逾期归还银行贷款,支付罚息20万元;
要求:计算该企业的应纳所得税额(该企业所得税税率为33%)。
选项
答案
(1) 支付电视台的广告费1000万元不得在税前扣除,应调增应纳税所得额1000万元。 (2) 业务宣传费500万元不得据实扣除,其纳税调整增加额=500-10000×0.5%=450 (万元) (3) 赞助支出200万元不得在税前扣除,应调增应纳税所得额200万元。 (4) 业务招待费应调增应纳税所得额=59-(1500×5‰+8500×3‰)=26(万元)。 (5) 缴纳工商部门的罚款100万元不得在税前扣除,应调增应纳税所得额100万元。 (6) 缴纳税务机关的税收滞纳金和罚款100万元不得在税前扣除,应调增应纳税所得额 100万元。 (7) 因逾期归还银行贷款,银行加收的罚息20万元,不属于行政性罚款,允许在税前扣除,无需进行纳税调整。 (8) 应纳税所得额=2000+1000+450+200+26+100+100=3876(万元)。 (9) 2006年该企业应缴纳所得税额=3876×33%=1279.08(万元)。
解析
粮食类白酒的广告费不得在税前扣除。
纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费,包括未通过媒体的广告性支出,在不超过销售收入0.5%的范围内,可以据实扣除。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/XrS0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
新苑公司2011年12月份融资租入固定资产A,租赁资产的公允价值为200万元,最低租赁付款额为245万元,最低租赁付款额的现值为195万元。假定该设备不需要安装即可直接投入使用,则下列说法中正确的是()。
某企业20×7年发生亏损200万元,20×8年实现税前会计利润500万元,其中包括国债利息收入20万元;在营业外支出中有税收滞纳金罚款30万元;所得税税率为25%.。不考虑其他纳税调整情况下企业20×8年的所得税费用为()万元。
下列各项中,影响直接人工成本差异的有()。
下列各项中,属于财务管理风险对策的有()。
下列各项中,通过试算平衡不能发现错误的事项有()。
乙公司属于商品流通企业,为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,售价中不含增值税。该公司只经营甲类商品并采用毛利率法对发出商品计价,季度内各月份的毛利率根据上季度实际毛利率确定。该公司2009年第一季度、第二季度甲类商品有关的资料如下:(1)200
在有关资金时间价值指标的计算过程中,普通年金现值与普通年金终值是互为逆运算的关系。()
某企业因采购商品开出3个月期限的商业票据一张。该票据的面值为800000元,票面年利率为10%。该应付票据到期时,企业应支付的金额为()元。
采取委托代销支付受托方手续费的情况下,委托方确认销售收入的时间是()。
随机试题
把下段文章中画线的句子译成现代汉语。於是張良至軍門見樊噲。樊噲曰:“今日之事何如?”良曰:“甚急!今者項莊拔劍舞,其意常在沛公也。”噲曰:“此迫矣!臣請入,與之同命。”啥即帶劍擁盾入軍門。交戟之衛士欲止不內,樊噲側其盾以撞,衛士仆地,會遂入。披帷
重镇安神药所治的病证有( )。
港口工程的土坡和地基稳定性验算时,不应考虑因土体固结引起的强度增长的情况,应为下列()项。
以下不属于执行理财规划方案的原则的是()。
阅读材料,回答问题。【教学思路】“酶在细胞代谢中的作用”是人教版高中生物必修一《分子与细胞》第五章第1节“降低化学反应活化能的酶”中,“酶的作用和本质”的第l课时教学内容。《普通高中生物课程标准(实验)》对本节的具体内容要求是:说明酶在代谢中的作用。
在下列操作系统的各个功能组成部分中,一定需要专门硬件配合支持的是()。Ⅰ.地址映射Ⅱ.进程调度Ⅲ.中断系统Ⅳ.系统调用
下面与软件可靠性有关的概念中,理解不正确的是______。
Aspartame,anewartificialsugarsubstitute,isonly(i)____replacementforsaccharinbecause,unlikesaccharin,itbreaksdow
Sinceshebelievedhimtobebothcandidandtrustworthy,sherefusedtoconsiderthepossibilitythathisstatementhadbeen__
Theword"sport"firstmeantsomethingthatpeopledidintheir(11).Lateritoftenmeanthuntingwildanimalsandbirds.Ab
最新回复
(
0
)