首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2007年2月,某粮食类白酒企业向税务机关报送2006年度企业所得税纳税申报表,其中产品销售收入10000万元,减除成本、费用、税金、损失后,会计利润总额为2000万元,应纳税所得额为2000万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计,否则税务
2007年2月,某粮食类白酒企业向税务机关报送2006年度企业所得税纳税申报表,其中产品销售收入10000万元,减除成本、费用、税金、损失后,会计利润总额为2000万元,应纳税所得额为2000万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计,否则税务
admin
2009-02-15
46
问题
2007年2月,某粮食类白酒企业向税务机关报送2006年度企业所得税纳税申报表,其中产品销售收入10000万元,减除成本、费用、税金、损失后,会计利润总额为2000万元,应纳税所得额为2000万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计,否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托甲会计师事务所进行所得税审计。会计师事务所经查账核实以下几项支出:
(1) 支付某电视台广告费1000万元;
(2) 支付业务宣传费500万元;
(3) 赞助支出(赞助某青少年足球俱乐部)200万元;
(4) 发生业务招待费59万元,全部计入管理费用在税前扣除;
(5) 缴纳工商部门的罚款100万元;
(6) 缴纳税收滞纳金和罚款100万元;
(7) 该企业因逾期归还银行贷款,支付罚息20万元;
要求:计算该企业的应纳所得税额(该企业所得税税率为33%)。
选项
答案
(1) 支付电视台的广告费1000万元不得在税前扣除,应调增应纳税所得额1000万元。 (2) 业务宣传费500万元不得据实扣除,其纳税调整增加额=500-10000×0.5%=450 (万元) (3) 赞助支出200万元不得在税前扣除,应调增应纳税所得额200万元。 (4) 业务招待费应调增应纳税所得额=59-(1500×5‰+8500×3‰)=26(万元)。 (5) 缴纳工商部门的罚款100万元不得在税前扣除,应调增应纳税所得额100万元。 (6) 缴纳税务机关的税收滞纳金和罚款100万元不得在税前扣除,应调增应纳税所得额 100万元。 (7) 因逾期归还银行贷款,银行加收的罚息20万元,不属于行政性罚款,允许在税前扣除,无需进行纳税调整。 (8) 应纳税所得额=2000+1000+450+200+26+100+100=3876(万元)。 (9) 2006年该企业应缴纳所得税额=3876×33%=1279.08(万元)。
解析
粮食类白酒的广告费不得在税前扣除。
纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费,包括未通过媒体的广告性支出,在不超过销售收入0.5%的范围内,可以据实扣除。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/XrS0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司2016年3月销售一批商品给乙公司,2017年5月13日,乙公司发函称甲公司所售商品部分不符合合同规定,要求退货(不属于资产负债日后事项)。甲公司根据双方约定同意退货,根据乙公司发来的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票,注明价款2
对各项财产物资的盘点结果编制并据以调整账面记录的原始凭证是()。
下列各项中,属于事业单位财务报表组成内容的有()。
某增值税一般纳税企业,适用增值税率17%。2008年1月,企业向职工支付工资奖金87.5万元,计提职工教育经费和工会经费共计3.37万元,计提应由企业负担的社会保险费和住房公积金共计2.7万元,将自产的实际成本为1.5万元、不含税市场售价为2万元的产品作
甲上市公司自行研究开发一项专利技术,与该项专利技术有关的资料如下:(1)20×7年1月,该项研发活动进入开发阶段,以银行存款支付的开发费用280万元,其中满足资本化条件的为150万元。20×8年7月1日,开发活动结束,并按法律程序申请取得专利权,供
企业取得的下列款项,符合“收入”定义的是()。
A公司在2008年1月1日,以10000元的价格购入一项无形资产,预计使用年限为10年。两年后,该公司以20000元的价格对外出售该项无形资产。出售无形资产适用的营业税税率为5%。则A公司因出售无形资产对利润表中“营业外收入”的影响为()元。
按现行会计准则规定,应通过“应收票据”核算的有()。
下列各项经济活动中,属于企业狭义投资的有()。
下列有关事业单位长期投资的说法错误的是()。
随机试题
厄他培南的临床应用注意事项有
妊娠剧吐初为一般反应,至孕几周左右可出现妊娠剧吐
根据科目汇总表登记总账,在简化登记总账工作的同时也起到了()的作用。
加工贸易保税货物的一般保税最长期限为()。
理财规划师不按照合同约定提供承诺的服务,则客户可要求理财规划师所在机构( )。
甲出资60%,乙、丙各出资20%成立合伙组织,起字号为怡和商行,并推举甲为商行负责人。在与商行的债务人丁的一场诉讼中,甲未与乙、丙商量而放弃怡和商行对丁的债权10万元,乙、丙知道后表示反对。甲放弃债权的行为的效力如何?()
“五保”供养的对象是农村中()老年人、残疾人和未满16周岁的村民。
《阿拉木图宣言》
Whyhasn’tthewomanboughtapresentforJim?
The______talksbetweenChinaandtheUnitedStateswerethebaseofthelateragreement.
最新回复
(
0
)