首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2007年2月,某粮食类白酒企业向税务机关报送2006年度企业所得税纳税申报表,其中产品销售收入10000万元,减除成本、费用、税金、损失后,会计利润总额为2000万元,应纳税所得额为2000万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计,否则税务
2007年2月,某粮食类白酒企业向税务机关报送2006年度企业所得税纳税申报表,其中产品销售收入10000万元,减除成本、费用、税金、损失后,会计利润总额为2000万元,应纳税所得额为2000万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计,否则税务
admin
2009-02-15
53
问题
2007年2月,某粮食类白酒企业向税务机关报送2006年度企业所得税纳税申报表,其中产品销售收入10000万元,减除成本、费用、税金、损失后,会计利润总额为2000万元,应纳税所得额为2000万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计,否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托甲会计师事务所进行所得税审计。会计师事务所经查账核实以下几项支出:
(1) 支付某电视台广告费1000万元;
(2) 支付业务宣传费500万元;
(3) 赞助支出(赞助某青少年足球俱乐部)200万元;
(4) 发生业务招待费59万元,全部计入管理费用在税前扣除;
(5) 缴纳工商部门的罚款100万元;
(6) 缴纳税收滞纳金和罚款100万元;
(7) 该企业因逾期归还银行贷款,支付罚息20万元;
要求:计算该企业的应纳所得税额(该企业所得税税率为33%)。
选项
答案
(1) 支付电视台的广告费1000万元不得在税前扣除,应调增应纳税所得额1000万元。 (2) 业务宣传费500万元不得据实扣除,其纳税调整增加额=500-10000×0.5%=450 (万元) (3) 赞助支出200万元不得在税前扣除,应调增应纳税所得额200万元。 (4) 业务招待费应调增应纳税所得额=59-(1500×5‰+8500×3‰)=26(万元)。 (5) 缴纳工商部门的罚款100万元不得在税前扣除,应调增应纳税所得额100万元。 (6) 缴纳税务机关的税收滞纳金和罚款100万元不得在税前扣除,应调增应纳税所得额 100万元。 (7) 因逾期归还银行贷款,银行加收的罚息20万元,不属于行政性罚款,允许在税前扣除,无需进行纳税调整。 (8) 应纳税所得额=2000+1000+450+200+26+100+100=3876(万元)。 (9) 2006年该企业应缴纳所得税额=3876×33%=1279.08(万元)。
解析
粮食类白酒的广告费不得在税前扣除。
纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费,包括未通过媒体的广告性支出,在不超过销售收入0.5%的范围内,可以据实扣除。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/XrS0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
2018年1月1日,甲公司通过证券公司购入B公司发行的公司债券,支付价款26000000元,另支付交易费用500000元,假定不考虑增值税。该债券于2017年1月1日发行,面值为25000000元,票面利率为4%,每年年末付息。甲公司将其划分为交
某企业为增值税一般纳税人,2×17年年初无形资产科目借方余额为450万元,当年发生以下经济业务:(1)2×17年1月,某企业接受甲企业作为资本投入的一项生产用非专利技术,投资合同约定的价值为130万元(假定是公允的),甲企业占实收资本的份额为100万
企业无论是采用年数总和法还是双倍余额递减法计算固定资产累计折旧,折旧总额是相同的。()
某企业本期应交房产税3万元,应交车辆购置税2.4万元,应交土地使用税2万元,应交印花税17元,因扩建占地应交耕地占用税10万元,则影响本期“应交税费”科目的金额是()万元。
某企业当月应当缴纳增值税55万元,营业税5万元,消费税20万元,印花税1万元,房产税5万元,已知城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%。假定不考虑其他因素,则企业相关税费对当月损益的影响金额为()万元。
下列款项可直接计提坏账准备的有()。
乙公司属于商品流通企业,为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,售价中不含增值税。该公司只经营甲类商品并采用毛利率法对发出商品计价,季度内各月份的毛利率根据上季度实际毛利率确定。该公司2009年第一季度、第二季度甲类商品有关的资料如下:(1)200
某企业为增值税一般纳税人,2009年应交各种税金为:增值税150万元,消费税150万元,城市维护建设税21万元,房产税20万元,车船税4万元,所得税100万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为()万元。
按照《会计基础工作规范》的规定,可以采用红色墨水记账的情形有()。
甲公司当年对外公益性捐赠支出100万元,管理不善造成存货毁损净损失40万元,支付乙公司违约金50万元,支付诉讼费20万元,非货币性资产交换损失10万元,固定资产盘亏损失50万元。则甲公司当年应计入营业外支出的金额为()万元。
随机试题
A.Ctrl+空格键B.Ctrl+CC.Ctrl+Alt+DelD.Ctrl+XE.Ctrl+AWindows中可切换中/英文及各种中文输入法的快捷键是
用于治疗热痰咳嗽的药物是
下列药物中,能解救香豆素类灭鼠药中毒的特效药是
由于勘察人原因而延误工期或者未按照规定时间交付报告、成果、文件每延误一天,勘察人应偿付以勘察费基数计算的()的违约金。
在Excel工作表中,已知B1单元和C1单元中存放有不同的数值,并且B1单元已命名为NAME,B2单元中有公式“=A2/NAME”。若重新将NAME指定为C1单元的名字,则B2单元中的______。
“110”报警服务台的开通,加快了违法犯罪信息的传递,也使立案的渠道更畅通、更便捷。()
青藏高原有“世界屋脊”之称,它的形成是由哪两个板块碰撞引起的?
近年来,中国的语言文字经历了经济全球化和社会信息化的冲击,语言文字的_______一度甚嚣尘上,一些低俗的语言不断_______。今天仍有不少人十分重视传统文化,成为中围诗性语言文字的传承人。然而,文人之_______挡不住物欲的洪流。低俗之语畅通无阻,时
在八七会议上,毛泽东批评了党的领导人加入国民党不是去做主人而只是做客人,始终无当主人的决心主要是
Lookatthenotesbelow.Someinformationismissing.Youwillhearapresentationontwocompanies.Foreachquestion(16-22),f
最新回复
(
0
)