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  3. 某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2011年分季度的制造费用预算如下(其中间接材料费用忽略不计)： 2011年3月31日公司在编制2011年第2季度～2012年第1季度滚动预算时，发现未来的四个季度中将出现以下情况： (1)间接人工费用预

某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2011年分季度的制造费用预算如下(其中间接材料费用忽略不计)： 2011年3月31日公司在编制2011年第2季度～2012年第1季度滚动预算时，发现未来的四个季度中将出现以下情况： (1)间接人工费用预

admin2012-03-30  23
问题 某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2011年分季度的制造费用预算如下(其中间接材料费用忽略不计)：

2011年3月31日公司在编制2011年第2季度～2012年第1季度滚动预算时，发现未来的四个季度中将出现以下情况：
(1)间接人工费用预算工时分配率将上涨10％。
(2)原设备租赁合同到期，公司新签订的租赁合同中设备年租金将降低20％。
(3)预计直接人工总工时见“2011年第2季度～2012年第1季度制造费用预算”表。假定水电与维修费用预算工时分配率等其他条件不变。
要求：
(1)以直接人工工时为分配标准，计算下一滚动期间的如下指标：
①间接人工费用预算工时分配率；
②水电与维修费用预算工时分配率。
(2)计算下表中用字母表示的项目。
选项
答案(1)①间接人工费用预算工时分配率=(800000／200000)×(1+10％)=4．4(元／小时) ②水电与维修费用预算工时分配率=500000／200000=2．5(元／小时) (2)A=57500×4．4=253000(元) B=57500×2．5=143750(元) C=224000×4．4=985600(元) D=224000×2．5=560000(元) E=180000×(1-20％)=144000(元) F=80000(元)
解析
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