某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2017年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务： (1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863．64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票

admin2018-06-22 32

问题某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2017年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务：
(1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863．64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得普通发票；
(2)在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行；
(3)销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元；
(4)购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款40000元，税款6800元；
(5)进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1：7；
(6)当期因管理不善丢失上月购入的包装物一批，账面成本20000元(含支付给一般纳税人的运费1860元)。(其他相关资料：假设增值税征税率17％，退税率16％，计划分配率45％，需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
当期该机械厂留到下期抵扣的税额( )元。

选项 A、22498．03
B、23546．06
C、24913．04
D、25132．08

答案C

解析当期发生的增值税进项税额=351000／(1+17％)×17％+6800+1863．64×11％=58005(元)注意：交通运输服务适用11％的税率。当期应纳税额=23247．86—58005+3850．5—3000=一33906．64(元)由于33906．64元＞8993．6元，当期应退税额为8993．6元。当期该机械厂留到下期抵扣的税额=33906．64—8993．6=2491 3．04(元)。

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按照成品油零售加油站的增值税规定，下列表述正确的有(　　)。

下列企业出口应税消费品可办理消费税退税的有(　　)。

实施税收保全措施的条件有(　　)。

一般来说，全额累进税率有如下特点(　　)。

关于目前资源税的减免税规定，下述陈述正确的是(　　)。

下列属于资源税应税产品的有(　　)。

纳税人销售应税消费品向买方收取的下列各项应计入销售额征收消费税的有(　　)。

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