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北京某房地产开发公司,具有建筑资质,2008年10月份发生如下业务: (1)销售自建商品房一栋,取得销售收入2000万元,其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元,工程成本460万元,成本利润率10%。 (2)自己的施工队为
北京某房地产开发公司,具有建筑资质,2008年10月份发生如下业务: (1)销售自建商品房一栋,取得销售收入2000万元,其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元,工程成本460万元,成本利润率10%。 (2)自己的施工队为
admin
2012-09-25
46
问题
北京某房地产开发公司,具有建筑资质,2008年10月份发生如下业务:
(1)销售自建商品房一栋,取得销售收入2000万元,其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元,工程成本460万元,成本利润率10%。
(2)自己的施工队为本公司建成自用办公楼一栋,施工队与房产开发公司结算工程价款为 3000万元。
(3)房地产开发公司所属施工队承包某省一装饰工程项目,工程结算价款为2100万元,其中包括安装制冷设备价款150万元,施工队自带的辅助性装饰材料75万元;另外,获建设单位奖励 60万元。
(4)2年前以一栋商品房抵押给银行,取得贷款 700万元(贷款期限2年,贷款年利率8%,贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息)。本月贷款到期,该公司无力归还,银行将抵押商品房没收,双方核定该商品房价值850万元,余款银行已支付给房地产开发公司。
(5)采用还本方式销售商品房,取得收入1500万元,分月发生还本支出50万元。
根据上述资料回答下列问题:
选项
A、15.65
B、110
C、115.65
D、123.15
答案
C
解析
销售自建商品住宅应缴纳建筑业营业税
=460×(1+10%)÷(1-3%)×3%
=15.65(万元)
销售自建商品住宅应缴纳销售不动产营业税
=2000×5%=100(万元)
该公司销售自建商品住宅应纳营业税
=15.65+100=115.65(万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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