某上市公司自2014年起被认定为高新技术企业，2015年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元，营业外收入1000万元，投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、营业税金及附加

admin2017-05-10 56

问题某上市公司自2014年起被认定为高新技术企业，2015年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元，营业外收入1000万元，投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、营业税金及附加4000万元，管理费用3000万元，销售费用10000万元，财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元，当年发生的相关具体业务如下：
(1)广告费支出8000万元。
(2)业务招待费支出350万元。
(3)实发工资4000万元(其中当年6月5日．中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权，该股票期权的等待期为2013年6月5日至2014年12月31日，行权价每股6元，当日该公司股票收盘价每股10元，其中高管王某行权6万股，王某当月工资收入9万元)。
(4)拨缴工会经费150万元，发生职工福利费900万元，职工教育经费160万元。
(5)专门用于新产品研发的费用2000万元，独立核算管理。
(6)计提资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。
(7)公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元，购买某上市公司股票分得股息300万元，该股票持有8个月后卖出。
(8)营业外收入中含获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，当年支出400万元，已计入营业外支出。
(9)向民政部门捐款800万元用于救助贫困儿童。
(其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续)
问题：
计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。

选项

答案财政补助资金应调减应纳税所得额=500－400=100(万元)。当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元属于不征税收入，应该纳税调减500万元；不征税收入用于支出所形成的费用，不得在企业所得税前扣除，应调增400万元。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Xtig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

电子支付服务提供者为电子商务提供电子支付服务，应当遵守国家规定，告知用户电子支付服务()。

根据《企业破产法》的规定，下面属于破产费用的有()。

根据《企业破产法》的规定，()属于破产费用。

根据《企业破产法》及司法解释规定，下列关于追回权和取回权的说法中，正确的有()。

根据《企业破产法》的规定，下列有关重整计划草案的表述中，正确的是()。

债权人委员会作为破产监督人，是对破产程序进行监督的常设机构。根据《企业破产法》规定，有权根据需要确定是否设立债权人委员会的是()。

受托人以自己的名义为委托人从事贸易活动，委托人支付报酬，这种合同是()。

Peoplehavebeenholdingheateddiscussionsrecentlyaboutwomen’sexperienceintheworkplace.LastmonthSherylSandberg,chie

怎样判断和排除离合器分离不彻底?

属于腰椎穿刺术禁忌证的是

首选用于治疗慢性胃炎胆汁反流明显的药物是

()属于在交易所内交易的衍生工具。

马克思主义“三观”教育包括()。

TCP／IP体系结构的网络接口层对应0SI的()。

视图设计一般有3种设计次序，下列不属于视图设计的是______。

American’slifehasonceagainbeengreatlychangedbythenewageofscienceandtechnologysincetheSecondWorldWar.Everyth