位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下： (1)销售一批货物，价税合计2 260万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2 100万元。 (2)向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，取得30万元。

admin2022-04-13 64

问题位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下：
(1)销售一批货物，价税合计2 260万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2 100万元。
(2)向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，取得30万元。
(3)向境内客户提供会展服务，取得价税合计金额424万元。
(4)将一栋位于市区的办公楼对外出租，预收半年的租金价税合计105万元，该楼于2015年购入，选择简易方法计征增值税。
(5)购买银行非保本理财产品取得收益300万元。
(6)处置使用过的一台设备，当年采购该设备时按规定未抵扣进项税税额，取得含税金额1．03万元，按购买方要求开具增值税专用发票。
(7)转让位于市区的一处厂房，取得含税金额1 040万元，该厂房2010年购入，购置价200万元，能够提供购房发票，选择简易方法计征增值税。
(8)进口一台厢式货车用于运营，关税完税价格为100万元。
(9)当期的其他进项税额如下：购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额180万元；发生其他无法准确划分用途的支出，取得增值税专用发票注明税额19．2万元。
(其他相关资料：销售货物的增值税税率为13％，进口厢式货车的关税税率为15％，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
根据业务(9)计算当期不可抵扣的进项税额。

选项

答案当期不可抵扣的进项税额 =19．2×(30+100+1+800)÷(2 000+30+400+100+1+800)=5．37(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()。

计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有()。

下列各项中，符合车船税征收管理规定的有()。

2016年资源税改革后，我国资源税采用定额税率从量定额征收的项目有()。

以下项目所书立的合同按照技术合同贴花的有()。

下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有()。

下列业务中，属于涉税专业服务机构服务内容的有()。

“请就对咖啡味香糖的偏好程度，在‘很喜欢’、‘喜欢’、‘一般’、‘不喜欢’4种态度中选一”。这种提问方式属于()

某中级人民法院审理一起知识产权案件，原告田园科技制品有限公司诉被告家园智智力开发有限公司在产品开发过程中非法使用了原告公司的保密技术。关于此案的审理方式，正确的说法有()

[2014年第100题，2011年第100题]电信机房、扩声控制室、电子计算机房不应设置在配变电室的楼上、楼上及贴邻的主要原因是：

公元907年，王建在成都称帝，国号蜀，史称()。

毛泽东首次提出中国共产党的三大优良作风的党的会议是()。

有以下程序#include＜stdio．h＞#deftneN3voidfun(inta[][N]，intb[]){intij；for(i=0；i＜N；i++){b[i]=a[i]

若有以下定义和语句chars1[10]="abcd!"，*s2="＼n123＼＼"；printf("％d％d＼n"，strlen(s1)，strlen(s2))；则输出结果是

Coffee,ahotbeveragefavoredbypeopleindifferentregions,issaidtohavebeen【1】【1】inEthiopia.Itwasfound

Whathappened?Therewas______

税法

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根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()。

计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有()。

下列各项中，符合车船税征收管理规定的有()。

2016年资源税改革后，我国资源税采用定额税率从量定额征收的项目有()。

以下项目所书立的合同按照技术合同贴花的有()。

下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有()。

下列业务中，属于涉税专业服务机构服务内容的有()。

“请就对咖啡味香糖的偏好程度，在‘很喜欢’、‘喜欢’、‘一般’、‘不喜欢’4种态度中选一”。这种提问方式属于()

某中级人民法院审理一起知识产权案件，原告田园科技制品有限公司诉被告家园智智力开发有限公司在产品开发过程中非法使用了原告公司的保密技术。关于此案的审理方式，正确的说法有()

[2014年第100题，2011年第100题]电信机房、扩声控制室、电子计算机房不应设置在配变电室的楼上、楼上及贴邻的主要原因是：

公元907年，王建在成都称帝，国号蜀，史称()。

毛泽东首次提出中国共产党的三大优良作风的党的会议是()。

有以下程序#include＜stdio．h＞#deftneN3voidfun(inta[][N]，intb[]){intij；for(i=0；i＜N；i++){b[i]=a[i]

若有以下定义和语句chars1[10]="abcd!"，*s2="＼n123＼＼"；printf("％d％d＼n"，strlen(s1)，strlen(s2))；则输出结果是

Coffee,ahotbeveragefavoredbypeopleindifferentregions,issaidtohavebeen【1】______【1】______inEthiopia.Itwasfound

Whathappened?Therewas______

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