2. 财经
  3. 位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下： (1)销售一批货物，价税合计2 260万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2 100万元。 (2)向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，取得30万元。

位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下： (1)销售一批货物，价税合计2 260万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2 100万元。 (2)向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，取得30万元。

admin2022-04-13  83
问题 位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下：
    (1)销售一批货物，价税合计2 260万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2 100万元。
    (2)向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，取得30万元。
    (3)向境内客户提供会展服务，取得价税合计金额424万元。
    (4)将一栋位于市区的办公楼对外出租，预收半年的租金价税合计105万元，该楼于2015年购入，选择简易方法计征增值税。
    (5)购买银行非保本理财产品取得收益300万元。
    (6)处置使用过的一台设备，当年采购该设备时按规定未抵扣进项税税额，取得含税金额1．03万元，按购买方要求开具增值税专用发票。
    (7)转让位于市区的一处厂房，取得含税金额1 040万元，该厂房2010年购入，购置价200万元，能够提供购房发票，选择简易方法计征增值税。
    (8)进口一台厢式货车用于运营，关税完税价格为100万元。
(9)当期的其他进项税额如下：购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额180万元；发生其他无法准确划分用途的支出，取得增值税专用发票注明税额19．2万元。
    (其他相关资料：销售货物的增值税税率为13％，进口厢式货车的关税税率为15％，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。)
    要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
根据业务(9)计算当期不可抵扣的进项税额。
选项
答案当期不可抵扣的进项税额 =19．2×(30+100+1+800)÷(2 000+30+400+100+1+800)=5．37(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/XwDc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)