甲企业2012年度利润总额为220万元，其中包括本年收到的国债利息收入30万元。该企业适用的所得税税率为25％。该企业当年按税法核定允许在税前扣除的工资为100万元，实发工资为90万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。企业递延所得税负债的年

admin2013-12-15 54

问题甲企业2012年度利润总额为220万元，其中包括本年收到的国债利息收入30万元。该企业适用的所得税税率为25％。该企业当年按税法核定允许在税前扣除的工资为100万元，实发工资为90万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。企业递延所得税负债的年初数为20万元，年末数为30万元。递延所得税资产的年初数为16万元，年末数为21万元。假定除上述事项外，甲企业无其他纳税调整因素。
要求：根据以上资料，分析回答下列问题。
甲企业2012年度应纳税所得额为( )万元。

选项 A、220
B、190
C、200
D、230

答案C

解析甲企业2012年度应纳税所得额=220—30+10=200(万元)。按照税法规定，国债利息收入不需要纳税，应作纳税调减；按税法规定实发工资小于计税工资，不需要作纳税调整；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出，按照税法规定不能从税前扣除，应作纳税调增。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Xyf0777K

本试题收录于：初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类

初级会计实务

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级会计实务

初级会计专业技术资格

企业计提坏账准备时，应该借记“管理费用”科目，贷记“坏账准备”科目。()

某企业采用账龄分析法计提坏账准备。企业2004年12月31日“坏账准备”科目的贷方金额应为100万元；2005年7月3日，确认坏账损失30万元；2005年11月23日收回2004年已确认的坏账损失的应收账款50万元；2005年12月31日应收账款账龄及估

下列各项中，一般纳税企业不会导致负债总额变化的是()。

下列应计入工程成本的项目有()。

在借贷记账法下，账户的左方为借方，登记本期增加发生额。()

企业以盈余公积向投资者分配现金股利，不会引起留存收益总额的变动。()

下列各项不影响企业营业利润的是()。

下列对资产特征的表述中，不恰当的是()。

下列各项中，关于事业单位收入会计处理表述正确的有()。

公共关系的基本职责包括哪些？

A．药物中毒B．严重挤压伤C．双侧输尿管结石D．缺血、血容量减少肾后性急性肾衰的常见原因是()

下列关于氨基酸密码的描述，哪一项是不正确的()(1998年)

个人采购、企业采购和公共采购在制约因素方面的差别主要体现在()等方面。

针对某一教学单元而设计，在教学过程中进行，其目的不在于评定学生，而是为了调控教学，这种评价方式是()。

量杯：容积

Ken：Gee，Martin，I’dloveacupofcoffee．Martin：__________，IsinstantOK?

有如下程序：#include＜iostream＞usingnamespacestd;classBase{public:Base(){cout＜＜"BB";f();}Voidf(){cout＜＜"Bf";}};clas

下列选项中不属于计算机的主要技术指标的是________。