甲企业2012年度利润总额为220万元，其中包括本年收到的国债利息收入30万元。该企业适用的所得税税率为25％。该企业当年按税法核定允许在税前扣除的工资为100万元，实发工资为90万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。企业递延所得税负债的年

admin2013-12-15 46

问题甲企业2012年度利润总额为220万元，其中包括本年收到的国债利息收入30万元。该企业适用的所得税税率为25％。该企业当年按税法核定允许在税前扣除的工资为100万元，实发工资为90万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。企业递延所得税负债的年初数为20万元，年末数为30万元。递延所得税资产的年初数为16万元，年末数为21万元。假定除上述事项外，甲企业无其他纳税调整因素。
要求：根据以上资料，分析回答下列问题。
甲企业2012年度应纳税所得额为( )万元。

选项 A、220
B、190
C、200
D、230

答案C

解析甲企业2012年度应纳税所得额=220—30+10=200(万元)。按照税法规定，国债利息收入不需要纳税，应作纳税调减；按税法规定实发工资小于计税工资，不需要作纳税调整；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出，按照税法规定不能从税前扣除，应作纳税调增。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Xyf0777K

本试题收录于：初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类

初级会计实务

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级会计实务

初级会计专业技术资格

下列项目中，不属于其他应付款核算的内容是()。

根据总账与明细账的平行登记要求，每项经济业务必须在同一天登记明细账和总账。()

企业在销售商品时，如果成本不能可靠计量，即使收入能可靠计量，也不能确认相关收入。()

企业对于已计入“待处理财产损溢”科目的存货盘亏及毁损事项进行会计处理时，应计入营业外支出的是()。

采用账结法结转本年利润时，各损益类科目年中每月月末无需结转“本年利润”科目，只有在年末时才将全年累计余额一次结转入“本年利润”科目。()

某公司委托证券公司发行股票200万股，每股面值1元，每股发行价格5元，向证券公司支付佣金50万元。该公司应贷记“资本公积—股本溢价”科目的金额为()万元。

企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息均应计入“财务费用”。()

采用平行结转分步法计算各步骤成本时,下列表述正确的是()。

分析、评估用药风险和药品不良反应、药品损害事件并提供咨询与指导的机构是

卖人应当按照约定的期限交付标的物。约定交，付期间的，出卖人可以在该交付期间内的任何时间交付。标的物在订立合同之前已被买受人占有的，交付时间为()。

甲公司只生产销售一种A型产品，在采用本量利方法分析时，假设在其他因素不变的情况下，只降低产品的单位变动成本可能会产生的影响有()。

红十字国际委员会设立的护理界国际最高荣誉奖是()。

根据图表回答题。2006年税收总额约是2004年的()倍。

使用如下三个表：商店(商店号，商店名，区域名，经理名)商品(商品号，商品名，单价)销售(商店号，商品号，销售日期，销售数量)查询销售金额合计超过20000的商店，查询结果包括商店名和销售金额合计。正确的命令是

1　　Manypeopleseemtothinkthatsciencefictionistypifiedbythecoversofsomeoftheoldpulpmagazines;theBug-eyedMons

Whilemanynationshaveagingpopulations,Japan’sdemographiccrisisistrulydire,withforecastsshowingthat40percentof

WhatistheMessageGroupdefending?

初级会计实务

初级会计专业技术资格

下列项目中，不属于其他应付款核算的内容是()。

根据总账与明细账的平行登记要求，每项经济业务必须在同一天登记明细账和总账。()

企业在销售商品时，如果成本不能可靠计量，即使收入能可靠计量，也不能确认相关收入。()

企业对于已计入“待处理财产损溢”科目的存货盘亏及毁损事项进行会计处理时，应计入营业外支出的是()。

采用账结法结转本年利润时，各损益类科目年中每月月末无需结转“本年利润”科目，只有在年末时才将全年累计余额一次结转入“本年利润”科目。()

某公司委托证券公司发行股票200万股，每股面值1元，每股发行价格5元，向证券公司支付佣金50万元。该公司应贷记“资本公积—股本溢价”科目的金额为()万元。

企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息均应计入“财务费用”。()

采用平行结转分步法计算各步骤成本时,下列表述正确的是()。

分析、评估用药风险和药品不良反应、药品损害事件并提供咨询与指导的机构是

卖人应当按照约定的期限交付标的物。约定交，付期间的，出卖人可以在该交付期间内的任何时间交付。标的物在订立合同之前已被买受人占有的，交付时间为()。

甲公司只生产销售一种A型产品，在采用本量利方法分析时，假设在其他因素不变的情况下，只降低产品的单位变动成本可能会产生的影响有()。

红十字国际委员会设立的护理界国际最高荣誉奖是()。

根据图表回答题。2006年税收总额约是2004年的()倍。

使用如下三个表：商店(商店号，商店名，区域名，经理名)商品(商品号，商品名，单价)销售(商店号，商品号，销售日期，销售数量)查询销售金额合计超过20000的商店，查询结果包括商店名和销售金额合计。正确的命令是

1 Manypeopleseemtothinkthatsciencefictionistypifiedbythecoversofsomeoftheoldpulpmagazines;theBug-eyedMons

Whilemanynationshaveagingpopulations,Japan’sdemographiccrisisistrulydire,withforecastsshowingthat40percentof

WhatistheMessageGroupdefending?

1　　Manypeopleseemtothinkthatsciencefictionistypifiedbythecoversofsomeoftheoldpulpmagazines;theBug-eyedMons