甲企业与乙企业签订了一份租赁协议,将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用,租赁期开始日为2013年12月31日。2013年12月31日,该写字楼的账面余额为50000万元,已累计计提折旧5000万元,未计提减值准备,月末公允价值为47000万元。假定转换

admin2015-07-30  34

问题 甲企业与乙企业签订了一份租赁协议,将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用,租赁期开始日为2013年12月31日。2013年12月31日,该写字楼的账面余额为50000万元,已累计计提折旧5000万元,未计提减值准备,月末公允价值为47000万元。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等,税法规定,该写字楼预计尚可使用年限为20年,无残值,采用年限平均法计提折旧。甲企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2014年12月31日,该写字楼的公允价值为48000万元。该写字楼2014年12月31日的计税基础为(     )万元。

选项 A、45000
B、42750
C、47000
D、48000

答案B

解析 该写字楼2014年12月31日的计税基础=(50000-5000)-(50000-5000)÷20=42750(万元)。
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