某市甲公司拥有一栋仓库，原值2000万元。2012年该仓库由于甲公司生产经营不需要而处于闲置状态。为了充分利用企业的资产，对该仓库的处理有两个方案可以选择： (1)将该仓库用于出租，年租金收入为400万元。 (2)利用仓库为客户存放商品，仓储服务收

admin2013-09-28 43

问题某市甲公司拥有一栋仓库，原值2000万元。2012年该仓库由于甲公司生产经营不需要而处于闲置状态。为了充分利用企业的资产，对该仓库的处理有两个方案可以选择：
(1)将该仓库用于出租，年租金收入为400万元。
(2)利用仓库为客户存放商品，仓储服务收入400万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30％。
根据上述资料回答下列问题：
分析将仓库用于出租和用于仓储对营业税的影响，并计算应纳的营业税、城建税及教育费附加合计金额。

选项

答案用于出租和用于仓储，营业税均属于“服务业”税目，以收入全额为计税依据，按照5％的税率计算缴纳营业税。所以，将仓库用于出租和用于仓储缴纳的营业税税额是相等的。无论是将仓库用于出租还是用于仓储应纳营业税、城建税和教育费附加合计=400×5％×(1+7％+3％)=22(万元)

解析

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