某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

admin2016-01-03 58

问题某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下：
  (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。
  (2)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1．7万元。
  (3)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款80万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。
  (4)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。
  (5)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费30万元)。假设上述票据均通过有关部门认证，增值税当月可以抵扣；不考虑城建税和教育费附加。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠应调整的金额是(    )万元。

选项 A、4．8
B、7．32
C、7．52
D、8．72

答案A

解析捐赠扣除限额=626．7×12％=75．20(万元)＜实际发生额80万元，公益性捐赠应调增应纳税所得额=80—75．2=4．8(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Y1l0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有(　　　)。

某公司2002年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为(　　　)万元。

根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为(　　　)。

在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出的拒绝付款．的理由有(　　　)。

下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是(　　　)。

对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。(　　　)

根据我国《支付结算办法》的规定，当事人签发托收承付凭证时，必须记载的事项有(　　　)。

下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是(　　　)。

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。(　　　)

倡导“儿童中心论”的教育家有法国的卢梭和美国的______。

A、急性粒细胞白血病B、急性淋巴细胞白血病C、两者均有D、两者均无白血病细胞过氧化酶染色阳性见于

内囊病变引起的瘫痪表现为()。

下列情况应及早行胃镜检查，但不包括

人体内具有分化能力的最早的造血细胞是

建筑边坡工程勘察前应取得下列()项资料。

()可以全面了解单位工程的成本构成和降低成本的来源。

下列说法错误的是(　　)。

正式沟通网络有（）等形式。

在构成教育活动的基本要素中，主导性的因素是()。

某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有( )。

某公司2002年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为( )万元。

根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为( )。

在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出的拒绝付款．的理由有( )。

下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是( )。

对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。( )

根据我国《支付结算办法》的规定，当事人签发托收承付凭证时，必须记载的事项有( )。

下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是( )。

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。( )

倡导“儿童中心论”的教育家有法国的卢梭和美国的______。

A、急性粒细胞白血病B、急性淋巴细胞白血病C、两者均有D、两者均无白血病细胞过氧化酶染色阳性见于

内囊病变引起的瘫痪表现为()。

下列情况应及早行胃镜检查，但不包括

人体内具有分化能力的最早的造血细胞是

建筑边坡工程勘察前应取得下列()项资料。

()可以全面了解单位工程的成本构成和降低成本的来源。

下列说法错误的是( )。

正式沟通网络有（）等形式。

在构成教育活动的基本要素中，主导性的因素是()。

根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有(　　　)。

某公司2002年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为(　　　)万元。

根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为(　　　)。

在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出的拒绝付款．的理由有(　　　)。

下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是(　　　)。

对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。(　　　)

根据我国《支付结算办法》的规定，当事人签发托收承付凭证时，必须记载的事项有(　　　)。

下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是(　　　)。

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。(　　　)

下列说法错误的是(　　)。