某股份有限公司采用递延法核算所得税。该公司2005年年初“递延税款”科目的贷方余额为33万元，历年适用的所得税税率均为33%。该公司2005年度按会计制度规定计入当期损益的某项固定资产计提的折旧为50万元，按税法规定可从应纳税所得额中扣除的折旧为80万元。

admin2020-01-17 27

问题某股份有限公司采用递延法核算所得税。该公司2005年年初“递延税款”科目的贷方余额为33万元，历年适用的所得税税率均为33%。该公司2005年度按会计制度规定计入当期损益的某项固定资产计提的折旧为50万元，按税法规定可从应纳税所得额中扣除的折旧为80万元。2005年12月31日，该公司估计此项固定资产的可收回金额低于其账面价值，并因此计提了固定资产减值准备160万元。按税法规定，企业计提的固定资产减值准备不能在应纳税所得额中扣除。假定除上述事项外，无其他纳税调整事项，则该公司2005年年末“递延税款”科目的借方余额为( )万元。

选项 A、3.3
B、23.1
C、9.9
D、128.7

答案4

解析递延税款科目的借方余额＝-33-(80-50)×33%+160×33%＝9.9(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Y1yc777K

本试题收录于：会计题库注册会计师分类

会计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

会计

注册会计师

下列关于政府补助的说法中正确的有()。

企业享受的下列税收优惠中，属于企业会计准则规定的政府补助的是()。(2013年)

关于输入值，下列说法中错误的是()。

在编制现金流量表时，下列现金流量中属于经营活动现金流量的有()。(2014年)

下列关于资产负债表外币折算的表述中，正确的有()。

Here’sacommonscenariothatanynumberofentrepreneursfacetoday:you’retheCEOofasmallbusinessandthoughyou’remakin

环氧粉末涂料通常不用于()涂装。

关于单纯性收缩期高血压正确的是

药品经营企业必须具有（　　）。

经腹输卵管结扎术的适应证包括()。

在建设工程监理组织协调的方法中，通常是与其他协调方法结合起来运用的是(　　)。

国际债券的特征有()。Ⅰ．资金来源广Ⅱ．发行规模小Ⅲ．有国家主权保障Ⅳ．没有汇率风险

下列项目中属于城镇土地使用税征税范围的是(　　)。

下列有关文化常识的表述，错误的是：

会计

注册会计师

下列关于政府补助的说法中正确的有()。

企业享受的下列税收优惠中，属于企业会计准则规定的政府补助的是()。(2013年)

关于输入值，下列说法中错误的是()。

在编制现金流量表时，下列现金流量中属于经营活动现金流量的有()。(2014年)

下列关于资产负债表外币折算的表述中，正确的有()。

Here’sacommonscenariothatanynumberofentrepreneursfacetoday:you’retheCEOofasmallbusinessandthoughyou’remakin

环氧粉末涂料通常不用于()涂装。

关于单纯性收缩期高血压正确的是

药品经营企业必须具有（ ）。

经腹输卵管结扎术的适应证包括()。

在建设工程监理组织协调的方法中，通常是与其他协调方法结合起来运用的是( )。

国际债券的特征有()。Ⅰ．资金来源广Ⅱ．发行规模小Ⅲ．有国家主权保障Ⅳ．没有汇率风险

下列项目中属于城镇土地使用税征税范围的是( )。

下列有关文化常识的表述，错误的是：

药品经营企业必须具有（　　）。

在建设工程监理组织协调的方法中，通常是与其他协调方法结合起来运用的是(　　)。

下列项目中属于城镇土地使用税征税范围的是(　　)。