甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税人。该公司会计入员在结账前进行对账时,发现如下错账(会计分录中的金额单位为万元)。 (1) 存出投资款100万元购买乙公司股票作为短期投资,买价中包含10万元已宣告未发放的现金股利。编制的会计分录 借:短期投

admin2009-02-15  39

问题 甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税人。该公司会计入员在结账前进行对账时,发现如下错账(会计分录中的金额单位为万元)。
   (1) 存出投资款100万元购买乙公司股票作为短期投资,买价中包含10万元已宣告未发放的现金股利。编制的会计分录
   借:短期投资                                                                           100
   贷:银行存款                                                                           100
   (2) 销售商品一批,增值税专用发票上注明售价100万元,增值税17万元。款项已收到存入银行。编制的会计分录
   借:银行存款                                                                           11.7
       贷:主营业务收入                                                                     10
           应交税金——应交增值税(销项税额)                                                1.7
   (3) 以银行存款支付广告费20万元。编制的会计分录
   借:营业费用                                                                            20
       贷:银行存款                                                                         20
   甲公司登记账簿时,在“营业费用”和“银行存款”账户登记的金额为2万元。
   要求:
   (1) 指出对上述错账应采用何种更正方法。
   (2) 分别编制错账更正会计分录。
   (“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案(1) ①采用红字更正法;②补充登记法;③划线更正法。 (2) ①先做一笔红字冲销分录 借:短期投资 100 贷:银行存款 100 再做一笔正确的 借:短期投资 90 应收股利 10 贷:其他货币资金——存出投资款 100 ②借:银行存款 105.3 贷:主营业务收入 90 应交税金——应交增值税(销项税额) 15.3 ③不需要做分录

解析
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