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  3. 光明公司为增值税一般纳税人，2007年4月份发生以下业务：(1)本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元(无同类产品市场价格).全部售给本企业职工，取得不合税销售额171000元，成本利润率为10％；(2)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额

光明公司为增值税一般纳税人，2007年4月份发生以下业务：(1)本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元(无同类产品市场价格).全部售给本企业职工，取得不合税销售额171000元，成本利润率为10％；(2)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额

admin2012-04-19  39
问题 光明公司为增值税一般纳税人，2007年4月份发生以下业务：(1)本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元(无同类产品市场价格).全部售给本企业职工，取得不合税销售额171000元，成本利润率为10％；(2)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元。材料验收入库。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元；(3)从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元；(4)购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80％零售，取得含税销售额585000元，20％用于本企业集体福利；(5)销售使用过的摩托车5辆，其中：2辆低于原值销售，取得含税销售额11640元.其余3辆高于原值销售，取得含税销售额20800元；(6)当月发生逾期押金收入12870元。本月取得的发票均通过税务机关认证。根据上述资料，回答如下问题。
销售使用过的摩托车应纳增值税额为（      ）。
选项 A、900
B、450
C、400
D、0
答案C
解析 销售使用过的固定资产售价低于原值免税，售价高于原值按4％税率减半征收，应纳税额=[20800÷(1＋4％)]×4％×50％=400。
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