某鞋业公司2015年度实现会计利润总额30万元。经税务师审核，“财务费用”账户中列支两笔利息费用：向银行借入生产用资金400万元，借款期限3个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金120万元，该公司与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订

admin2017-01-03 69

问题某鞋业公司2015年度实现会计利润总额30万元。经税务师审核，“财务费用”账户中列支两笔利息费用：向银行借入生产用资金400万元，借款期限3个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金120万元，该公司与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限5个月，支付借款利息5．5万元(金融企业同期同类贷款年利率5％)。假定该公司无其他纳税调整事项，则该公司2015年度的企业所得税应纳税所得额为( )万元。

选项 A、30
B、33
C、35．5
D、35．1

答案B

解析非金融企业向金融企业借款的利息支出可据实扣除；向本企业职工借入生产用资金120万元，利息费用扣除限额=120×5％×5÷12=2．5(万元)，实际支付5．5万元，税前可以扣除2．5万元；应纳税所得额=30+5．5-2．5=33(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

纳税人违反规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额超过1万元的，其承担的法律责任是()。

纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物转让，实行的增值税税收政策是()。

以下关于股利决策的税收筹划，说法正确的是()。

企业所得税纳税申报表的正表是(　　)。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在(　　)内追征。

下列关于税务师代理建账记账业务的说法，不符合有关规定的是()。

下列有关房产税纳税义务表述错误的是()。

下列各项中，属于房产税征税对象的是(　　)。

外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自开始生产经营起3年内没有达到产品出口企业标准，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的(　　)。

可导致输血反应的天然抗体类型是IgM。()

西妥昔单抗用于头颈部肿瘤治疗，不恰当的用法是

患者，男性，18岁，急性白血病。在化疗期间，近1天尿量1000ml，此时护士采取的最重要的护理措施为

某建设项目工程费用6800万元，其他费用1200万元，预备费500万元，建设期贷款利息370万元，铺底流动资金710万元。预计在建设中原房屋拆除变现收入100万元，试车收入大于支出金额150万元，则该项目总概算为()万元。

下列关于指示性抬头汇票的转让，表述正确的是()。

箱子里有大小相同的3种颜色玻璃珠各若干颗，每次从中摸出3颗为一组，则至少要摸出()组，才能保证至少有2组玻璃珠的颜色组合是一样的。

建立、维持和发展人际关系的原则包括()。

Thelifewewereusedto______greatlysince1980.

WorkingMothersCarefullyconductedresearchesthathavefollowedthechildrenofworkingmothershavenotbeenabletoshow

【B1】【B19】

税法二

税务师职业资格

纳税人违反规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额超过1万元的，其承担的法律责任是()。

纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物转让，实行的增值税税收政策是()。

以下关于股利决策的税收筹划，说法正确的是()。

企业所得税纳税申报表的正表是( )。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在( )内追征。

下列关于税务师代理建账记账业务的说法，不符合有关规定的是()。

下列有关房产税纳税义务表述错误的是()。

下列各项中，属于房产税征税对象的是( )。

外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自开始生产经营起3年内没有达到产品出口企业标准，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的( )。

可导致输血反应的天然抗体类型是IgM。()

西妥昔单抗用于头颈部肿瘤治疗，不恰当的用法是

患者，男性，18岁，急性白血病。在化疗期间，近1天尿量1000ml，此时护士采取的最重要的护理措施为

某建设项目工程费用6800万元，其他费用1200万元，预备费500万元，建设期贷款利息370万元，铺底流动资金710万元。预计在建设中原房屋拆除变现收入100万元，试车收入大于支出金额150万元，则该项目总概算为()万元。

下列关于指示性抬头汇票的转让，表述正确的是()。

箱子里有大小相同的3种颜色玻璃珠各若干颗，每次从中摸出3颗为一组，则至少要摸出()组，才能保证至少有2组玻璃珠的颜色组合是一样的。

建立、维持和发展人际关系的原则包括()。

Thelifewewereusedto______greatlysince1980.

WorkingMothersCarefullyconductedresearchesthathavefollowedthechildrenofworkingmothershavenotbeenabletoshow

【B1】【B19】

企业所得税纳税申报表的正表是(　　)。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在(　　)内追征。

下列各项中，属于房产税征税对象的是(　　)。

外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自开始生产经营起3年内没有达到产品出口企业标准，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的(　　)。