首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某鞋业公司2015年度实现会计利润总额30万元。经税务师审核,“财务费用”账户中列支两笔利息费用:向银行借入生产用资金400万元,借款期限3个月,支付借款利息5万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金120万元,该公司与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订
某鞋业公司2015年度实现会计利润总额30万元。经税务师审核,“财务费用”账户中列支两笔利息费用:向银行借入生产用资金400万元,借款期限3个月,支付借款利息5万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金120万元,该公司与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订
admin
2017-01-03
54
问题
某鞋业公司2015年度实现会计利润总额30万元。经税务师审核,“财务费用”账户中列支两笔利息费用:向银行借入生产用资金400万元,借款期限3个月,支付借款利息5万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金120万元,该公司与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同,借款期限5个月,支付借款利息5.5万元(金融企业同期同类贷款年利率5%)。假定该公司无其他纳税调整事项,则该公司2015年度的企业所得税应纳税所得额为( )万元。
选项
A、30
B、33
C、35.5
D、35.1
答案
B
解析
非金融企业向金融企业借款的利息支出可据实扣除;向本企业职工借入生产用资金120万元,利息费用扣除限额=120×5%×5÷12=2.5(万元),实际支付5.5万元,税前可以扣除2.5万元;应纳税所得额=30+5.5-2.5=33(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Y8pg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
甲公司为增值税一般纳税人,2017年1月19日进口一辆自用小汽车,支付购买价款50万元,支付关税5万元,支付进口增值税10.19万元,并取得海关增值税缴款书,支付进口消费税4.95万元。当月甲公司已申请稽核但尚未取得稽核相符结果。则下列会计处理正确的是(
以下纳税人不适用《税务登记表》的是()。
下列关于发票开具的说法,错误的是()。
某税务师于2014年12月对企业2014年8月的纳税情况进行审核时,发现企业将自产的钢材(成本价格50000元)用于在建工程,作出以下会计分录:借:在建工程58500贷:库存商品50000应交税费一应交增值税(进项税额
下列各项中,不符合房产税优惠政策规定的是()。
下列关于税务行政复议申请的有关规定,说法错误的是()。
税法规定,自行申报缴纳个人所得税的纳税人,当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时,其纳税地点的选择应是( )。
某公司于2005年1月1日授予某员工5万股股票期权,行使期限为10年,当年约定价格为1元/股。2008年1月1日,公司股票价格上涨到10元/股,该员工行使股票期权应纳个人所得税额为( )元。
下列各项中,应征收土地增值税的是( )。
某单位有两处应税地下建筑设施,分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑,房产原值20万元;而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市,房产原值80万元,该商场共建有地上五层、地下一层,上下相连,地上五层房产原值500万元。该省规定
随机试题
A、Theimpactofadvertisementsonconsumption.B、Thebestwaytoimprovemarketingresearch.C、Thekeytoincreasinghealthyfoo
(2005年04月)在预测一种新产品的销售情况和现有产品在新的地区或通过新的分销渠道的销售情况时,利用_________效果最好。
男性,60岁,阑尾切除术后第6天起上腹隐痛,伴发热、寒战,体温高达39.5℃,无腹泻。右下胸叩痛,呼吸音减弱;腹稍胀,右上腹压痛,腹肌软,未及肿块,肠鸣音不亢进。最可能的诊断是
胆总管开口于十二指肠的
既治风水又治风湿的方剂是
某在建工程土地使用权年限40年,自取得土地使用权之日起开工,预计建成后的建筑面积为15000m2,年净收益为480万元,自开工到建成的开发期为3年,估计该项目至建成还需1.5年,已知报酬率为8%,折现率为12%,该项目开发完成后的房地产现值为()
夏普指数以()作为基金风险的度量,给出了基金单位标准差的超额收益率。
企业的收入按经营业务主次可分为主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。()
根据制定宪法的机关为标准可以将宪法分为
甲、乙两船驶向不能同时停靠两条船的码头,它们一天到达时间是等可能的,如果甲停靠,则停靠的时间为1小时,若乙停靠,则停靠的时间为2小时,求它们不需要等候的概率.
最新回复
(
0
)