某鞋业公司2015年度实现会计利润总额30万元。经税务师审核，“财务费用”账户中列支两笔利息费用：向银行借入生产用资金400万元，借款期限3个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金120万元，该公司与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订

admin2017-01-03 26

问题某鞋业公司2015年度实现会计利润总额30万元。经税务师审核，“财务费用”账户中列支两笔利息费用：向银行借入生产用资金400万元，借款期限3个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金120万元，该公司与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限5个月，支付借款利息5．5万元(金融企业同期同类贷款年利率5％)。假定该公司无其他纳税调整事项，则该公司2015年度的企业所得税应纳税所得额为( )万元。

选项 A、30
B、33
C、35．5
D、35．1

答案B

解析非金融企业向金融企业借款的利息支出可据实扣除；向本企业职工借入生产用资金120万元，利息费用扣除限额=120×5％×5÷12=2．5(万元)，实际支付5．5万元，税前可以扣除2．5万元；应纳税所得额=30+5．5-2．5=33(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

下列不符合发票管理规定的是()。

纳税人违反规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额超过1万元的，其承担的法律责任是()。

下列关于企业技术开发费用的审核要点的说法中，不正确的是()。

注册税务师为纳税人、扣缴义务人设计依法合理纳税方案，对每一种方案的税收负担率进行测定，选择税负较轻的方案，这种方法称为(　　)。

以下个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账的是()。

某企业2005年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2005年度应缴纳房产税(　　)元。

某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税(　　)。

最易与再生障碍性贫血混淆的疾病有

项目经理岗位是保证工程项目建设()的重要岗位。

证券评级业务许可的资信评级机构,应当具有中国法人资格,实收资本与净资产均不少于人民币1000万元。()

说明增值税专用发票代理审查操作要点。

下列各项中，属于将工业企业生产费用在完工与在产品之间进行分配的方法有()。

球心坐标为(1，1，1)，半径等于2的球面方程是()．

不违反法律或社会公共利益作为民事法律行为成立的条件，主要指()

文艺复兴最先在（）兴起，以后扩展到西欧各国，于16世纪达到顶峰，带来一段科学与艺术革命5时期，揭开了近代欧洲历史的序幕，被认为是中古时代和近代的分界。

每个处理机拥有独立的主存储器和磁盘，不共享任何资源的并行数据库系统结构称为_______结构。

【B1】【B16】

税法二

税务师职业资格

下列不符合发票管理规定的是()。

纳税人违反规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额超过1万元的，其承担的法律责任是()。

下列关于企业技术开发费用的审核要点的说法中，不正确的是()。

注册税务师为纳税人、扣缴义务人设计依法合理纳税方案，对每一种方案的税收负担率进行测定，选择税负较轻的方案，这种方法称为( )。

以下个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账的是()。

某企业2005年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2005年度应缴纳房产税( )元。

某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税( )。

最易与再生障碍性贫血混淆的疾病有

项目经理岗位是保证工程项目建设()的重要岗位。

证券评级业务许可的资信评级机构,应当具有中国法人资格,实收资本与净资产均不少于人民币1000万元。()

说明增值税专用发票代理审查操作要点。

下列各项中，属于将工业企业生产费用在完工与在产品之间进行分配的方法有()。

球心坐标为(1，1，1)，半径等于2的球面方程是()．

不违反法律或社会公共利益作为民事法律行为成立的条件，主要指()

文艺复兴最先在（）兴起，以后扩展到西欧各国，于16世纪达到顶峰，带来一段科学与艺术革命5时期，揭开了近代欧洲历史的序幕，被认为是中古时代和近代的分界。

每个处理机拥有独立的主存储器和磁盘，不共享任何资源的并行数据库系统结构称为_______结构。

【B1】【B16】

注册税务师为纳税人、扣缴义务人设计依法合理纳税方案，对每一种方案的税收负担率进行测定，选择税负较轻的方案，这种方法称为(　　)。

某企业2005年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2005年度应缴纳房产税(　　)元。

某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税(　　)。