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  3. 资料一：甲国际酒店是一家集团公司投资成立的涉外星级酒店。该酒店最大的亮点是大堂里天花板上如天宇星际一般的灯光装饰，和一个圆圆的、超级真实的月亮水晶灯，使得整个酒店绚丽夺目、熠熠生光。开业当天，来往宾客无不对这个豪华的水晶天花板灯饰赞不绝口，称羡不已。尤其是

资料一：甲国际酒店是一家集团公司投资成立的涉外星级酒店。该酒店最大的亮点是大堂里天花板上如天宇星际一般的灯光装饰，和一个圆圆的、超级真实的月亮水晶灯，使得整个酒店绚丽夺目、熠熠生光。开业当天，来往宾客无不对这个豪华的水晶天花板灯饰赞不绝口，称羡不已。尤其是

admin2019-09-12  35
问题 资料一：甲国际酒店是一家集团公司投资成立的涉外星级酒店。该酒店最大的亮点是大堂里天花板上如天宇星际一般的灯光装饰，和一个圆圆的、超级真实的月亮水晶灯，使得整个酒店绚丽夺目、熠熠生光。开业当天，来往宾客无不对这个豪华的水晶天花板灯饰赞不绝口，称羡不已。尤其是经过媒体报道，更成为当天的头条新闻，甲国际酒店在这一天也像那盏水晶灯饰一样，一举成名，当天客房人住率就达到了80％以上。然而，好景不长。两个月后，这些高规格高价值的水晶灯饰就出了状况。首先是失去了原来的光泽，变得灰蒙蒙的，即使用清洁布使劲擦拭都不复往日光彩。其次，部分连接的金属灯杆出现了锈斑，还有一些灯珠破裂甚至脱落。事件真相很快就水落石出，原来这盏价值百万元人民币的水晶灯根本不是从瑞士某珠宝公司购得的，而是通过南方某地的A公司代理购入的赝品水晶灯。甲国际酒店在未经过公开招标的情况下，即与南方A公司签订了价值为150万美元的代购合同。然而，交易发生后，A公司并未向甲国际酒店出具有关水晶灯的任何品质鉴定资料，甲国际酒店也始终没有同A公司办理必要的查验手续。经查实，这笔交易都是由王副总经理一人操纵的，从签订合同到验收入库再到支付货款都是他一个人说了算，而他之所以会这样做，正是因为收受了A公司的巨额好处费。
    资料二：乙公司是一家外资企业。该公司的内部管理混乱，在税务部门的检查中发现：该企业的产品的成本、费用核算的不准确，浪费的现象严重，存货的采购、验收入库、领用、保管不规范。
    (1)董事长常年在国外，材料的采购是由董事长个人掌握，材料到达入库后，仓库的保管员按实际收到的材料的数量和品种入库，实际的采购数量和品种保管员无法掌握，也没有合同等相关的资料。财务的入账不及时，会计自己估价入账，发票几个月以后，甚至有的长达一年以上才回来，发票的数量和实际入库的数量不一致，也不进行核对，造成材料的成本不准确，忽高忽低。
    (2)期末仓库的保管员自己盘点，盘点的结果与财务核对不一致的，不去查找原因，也不进行处理，使盘点流于形式。
    (3)材料的领用没有建立规范的领用制度，车间在生产中随用随领，没有计划，多领不办理退库的手续。生产中的残次料随处可见，随用随拿，浪费现象严重。
根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》，分析资料一中甲公司在采购业务环节存在的内部控制弱点，并提出改进建议。
选项
答案甲国际酒店在未经过公开招标的情况下，即与南方A公司签订了价值为150万美元的代购合同，不合理。企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式，大宗采购应当采用招标方式。 甲国际酒店的这笔交易都是由王副总经理一人操纵的，从签订合同到验收入库再到支付货款都是由他一个人说了算，权责不明，没有做到职责分离。企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。 交易发生后，A公司并未向甲国际酒店出具有关水晶灯的任何品质鉴定资料，甲国际酒店也始终没有同A公司办理必要的查验手续。企业应当建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验收人员对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，出具验收证明。涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试。
解析
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