(2016年)甲公司2015年度财务报告拟于2016年4月10日对外公告。2016年2月29日，甲公司于2015年12月10日销售给乙公司的一批商品因质量问题被退货，所退商品已验收入库。该批商品售价为100万元(不含增值税)，成本为80万元，年末货款尚未收

admin2021-10-29 28

问题 (2016年)甲公司2015年度财务报告拟于2016年4月10日对外公告。2016年2月29日，甲公司于2015年12月10日销售给乙公司的一批商品因质量问题被退货，所退商品已验收入库。该批商品售价为100万元(不含增值税)，成本为80万元，年末货款尚未收到，且未计提坏账准备。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用所得税税率为25％。假定不考虑其他影响因素，则该项业务应调整2015年净损益的金额是( )万元。

选项 A、15．00
B、13．50
C、－15．00
D、－13．50

答案C

解析应调减2015年净损益的金额＝(100－80)×(1－25％)＝15(万元)。
借：以前年度损益调整——营业收入             100
贷：应收账款                               100
借：库存商品                                  80
贷：以前年度损益调整——营业成本             80
借：应交税费——应交所得税                      5
贷：以前年度损益调整——所得税费用             5

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