某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额11 696万元，已预缴企业所得税1 500万元。2018年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务： (1)企业2017年年初房产原值12 300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未

admin2019-12-15 22

问题某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额11 696万元，已预缴企业所得税1 500万元。2018年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：
(1)企业2017年年初房产原值12 300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；
(2)企业2017年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4 000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元；
(3)合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5 000万元和5 700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3 600万元和3 200万元，可结转以后年度弥补的亏损670万元。合并方支付本企业股权2 300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
说明：计税房产余值的扣除比例20％，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4．3％。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业2017年会计利润总额为( )万元。

选项 A、11 580．80
B、11 696．00
C、15 296．00
D、11 270．50

答案A

解析该企业2017年会计利润总额＝11 696－115．20＝11 580．80(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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某外国人2006年2月12日来华工作，2007年2月15日回国，2007年3月2日返回中国，2007年11月15日至2007年11月30日期间，因工作需要去了日本，2007年12月1日返回中国，后于2008年11月20日离华回国，则该纳税人()。

在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的外籍个人(非高管人员或董事)，其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的是()。

当期缴纳城镇土地使用税为()万元。当期缴纳印花税为()万元。

下列各项中，可以免征或不征城镇土地使用税的有()。

税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，是国家主权的重要组成部分。根据国际上通行做法，我国选择了()的双重管辖权标准，最大限度维护我国的税收利益。

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甲公司是一家国有企业，因经营不善进入破产程序。与该公司有关的下列款项或费用属于破产费用的是( )。

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甲公司是一家国有企业，因经营不善进入破产程序。与该公司有关的下列款项或费用属于破产费用的是(　　　)。