甲企业(增值税一般纳税人)为高尔夫球及球具生产厂家，2013年4月发生以下业务： (1)购进一批Pu材料，取得的增值税专用发票上注明价款22万元、增值税税额3．74万元；委托乙企业将其加工成高尔夫球包．取得乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费5万

admin2016-01-18 53

问题甲企业(增值税一般纳税人)为高尔夫球及球具生产厂家，2013年4月发生以下业务：
(1)购进一批Pu材料，取得的增值税专用发票上注明价款22万元、增值税税额3．74万元；委托乙企业将其加工成高尔夫球包．取得乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费5万元、增值税额0．85万元：乙企业没有同类消费品的销售价格。
(2)将委托加工收回的球包销售给某企业，取得不合税销售额28万元。
(3)购进一批碳素材料、钛合金，取得的增值税专用发票注明价款150万元、增值税额25．5万元；委托丙企业将其加工成200根高尔夫球杆，取得丙企业开具的增值税专用发票上注明加工费30万元、增值税额5．1万元，丙企业当月销售同类高尔夫球杆不含税销售价格为1．4万元／根。
已知：上期留抵增值税税额8万元，高尔夫球及球具消费税税率为10％，增值税税率为17％，该企业取得的增值税专用发票本月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
乙企业应代收代缴的消费税为( )万元。

选项 A、3
B、2．7
C、2．44
D、3．09

答案A

解析 (1)因受托方乙企业没有同类消费品的销售价格，应计算组成计税价格；(2)乙企业应代收代缴的消费税=(22+5)÷(1—10％)×10％=3(万元)。

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根据会计人员回避制度，一个单位的会计机构负责人不得由下列哪类人员担任(　　　)。

A公司于2001年12月将其厂房连同依法取得的国有土地使用权一并转让给B公司。取得转让收入为2000万元。则A公司应缴纳(　　　)。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，不可以在收入中扣除的有(　　　)。

纳税人在非金融机构的借款利息支出，在计算企业应纳税所得额时可以据实扣除。(　　　)

企业所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳，其所在地是指纳税人的注册地。(　　　)

根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是(　　　)。

下列应税消费品中，应缴纳消费税的有(　　　)。

营业税的扣缴义务人有(　　　)。

受托加工应税消费品，受托方代收代缴消费税的时间为(　　　)。

下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有()。

导致“狼孩”心理发展滞后的主要因素是()

空气夹层的当量热导率λe与空气的热导率λ之比为()。

现金流量表中“收到的其他与经营活动有关的现金”项目应根据(　　)分析填列。

政府办公楼虽然具有写字楼的功能，但与一般写字楼在()方面有所区别。

由于美国军事重心向亚太地区转移，很多人担心中美之间会产生摩擦。但中美关系研究专家M博士宣称，中美之间不可能爆发战争，否则将引爆全球核战，危及双方国家生存及经济发展。由此可以推出()。

下列有关我国法的渊源的表述，正确的是()。

改变积分次序．

Theideaseemssortoffoolish,justanotherexercisetrick.Standforafewminutesonaplatformthatvibrates.Getoffandtr

Livinginsofaraplace,Ifelt(separate)______fromtheworldthatIwasfamiliarwith.

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据会计人员回避制度，一个单位的会计机构负责人不得由下列哪类人员担任( )。

A公司于2001年12月将其厂房连同依法取得的国有土地使用权一并转让给B公司。取得转让收入为2000万元。则A公司应缴纳( )。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，不可以在收入中扣除的有( )。

纳税人在非金融机构的借款利息支出，在计算企业应纳税所得额时可以据实扣除。( )

企业所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳，其所在地是指纳税人的注册地。( )

根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。

下列应税消费品中，应缴纳消费税的有( )。

营业税的扣缴义务人有( )。

受托加工应税消费品，受托方代收代缴消费税的时间为( )。

下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有()。

导致“狼孩”心理发展滞后的主要因素是()

空气夹层的当量热导率λe与空气的热导率λ之比为()。

现金流量表中“收到的其他与经营活动有关的现金”项目应根据( )分析填列。

政府办公楼虽然具有写字楼的功能，但与一般写字楼在()方面有所区别。

由于美国军事重心向亚太地区转移，很多人担心中美之间会产生摩擦。但中美关系研究专家M博士宣称，中美之间不可能爆发战争，否则将引爆全球核战，危及双方国家生存及经济发展。由此可以推出()。

下列有关我国法的渊源的表述，正确的是()。

改变积分次序．

Theideaseemssortoffoolish,justanotherexercisetrick.Standforafewminutesonaplatformthatvibrates.Getoffandtr

Livinginsofaraplace,Ifelt(separate)______fromtheworldthatIwasfamiliarwith.

根据会计人员回避制度，一个单位的会计机构负责人不得由下列哪类人员担任(　　　)。

A公司于2001年12月将其厂房连同依法取得的国有土地使用权一并转让给B公司。取得转让收入为2000万元。则A公司应缴纳(　　　)。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，不可以在收入中扣除的有(　　　)。

纳税人在非金融机构的借款利息支出，在计算企业应纳税所得额时可以据实扣除。(　　　)

企业所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳，其所在地是指纳税人的注册地。(　　　)

根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是(　　　)。

下列应税消费品中，应缴纳消费税的有(　　　)。

营业税的扣缴义务人有(　　　)。

受托加工应税消费品，受托方代收代缴消费税的时间为(　　　)。

现金流量表中“收到的其他与经营活动有关的现金”项目应根据(　　)分析填列。